工业各环节账务处理（财务讲座培训课件）.pptxVIP

工业企业各环节账务处理;工业企业经营活动主要环节;目录： 一、采购与付款 二、销售与收款 三、产品成本核算及结转 四、月末结账阶段业务 五、出具财务报表;一、采购与付款 1、采购付款环节;2、购进/支出的分录： （1）购进原材料，未入库： 借：在途物资 10000 应交税费-应交增值税（进项税额） 1300 贷：应付账款 11300 （2）入库： 借：原材料 10000 贷：在途物资 10000 （3）付款： 借：应付账款 10000 贷：银行存款 10000 ;购进/支出的分录： 借： 周转材料 管理费用 / 销售费用 固定资产 / 无形资产 等 应交税费 — 应交增值税（进项税额） [不抵扣则不做此科目] 贷：应付账款 / 银行存款 / 预付账款 等 ;二、销售与收款 1、销售收款环节 ;2、销售/收款的分录： （1）销售： 借：应收账款 11300 贷：主营业务收入/其他业务收入 10000 应交税费-应交增值税（销项税额） 1300 （2）出库： 借：主营业务成本/其他业务成本 8000 贷：库存商品/原材料 8000 （3）收款： 借：银行存款 11300 贷：应收账款 11300 ;三、产品成本核算及结转 成本核算流程 1、确定成本核算项目并设置相关科目； 2、将发生成本分项目汇总计入到相关科目； 3、将间接成本分配计入到生产成本科目； 4、生产成本在完工产品和在产品之间分配。;1、确定成本核算项目并设置相关科目 根据生产特点和管理要求，企业一般可以设立以下几个成本项目： 直接材料 直接材料是指企业在生产产品和提供劳务过程中所消耗的直接用于产品生产并构成产品实体的原料、主要材料、外购半成品以及有助于产品形成的辅助材料。 直接人工 直接人工是指企业在生产产品和提供劳务过程中，直接参加产品生产的工人工资以及其??各种形式的职工报酬。;制造费用 制造费用是指企业为生产产品和提供劳务而发生的各项间接成本，包括车间管理人员的工资和福利费、折旧费、办公费、水电费、机物料消耗、劳动保护费、季节性和修理期间的停工损失等。 ;原材料、应付职工薪酬等;2、将发生成本分项目汇总计入到相关科目;车间生产领料 4月底车间领用材料将领用单递交财务，但是领料单只填写数量不填写金额，会计人员在确定当期采购的材料入账后，查看相关材料的明细账，编制领用材料汇总表（如下图）总额219308.53元，核算领用材料的金额、单价（通常采用月末一次加权平均法)，财务需要凭借原始单据（领料单、月底的领用材料汇总表）来入账。;2020年4月份原材料收发存汇总表;领用材料： 借：生产成本—A产品—直接材料 218400.00 贷：原材料—钢材 218400.00 借：制造费用—物料消耗 908.53 贷：周转材料—包装物（包装袋） 17.33 周转材料—包装物（包装箱） 13.43 周转材料—低值易耗品（玻璃容器） 877.77 ;工资、社保及住房公积金的计提 公司计提4月份工资/社保/公积金82100.00元，财务需要凭借原始单据（领导审核好的工资/社保/公积金明细表、工资/社保/公积金汇总分摊表）来入账。 ;2020年4月份工资/社保/公积金分摊表;计提4月份工资/社保/公积金 借：管理费用—工资/社保/公积金 41700.0