出纳入门知识详解（财务行业讲座培训课件）.pptxVIP

（财务讲座培训课件）出纳入门“知”多少主讲老师：XXX（财务讲座培训课件）二、出纳与会计之间的关系一、出纳的概念及角色定位四、出纳入门必备基础技能三、出纳工作范围及内容Part One一出纳的概念及角色定位（财务讲座培训课件）（财务讲座培训课件）（财务讲座培训课件）（一）何为出纳？ “出”（支出） “纳”（收入） 通常指各单位的财务部门为单位内部出纳的各项工作专设的的出纳人员岗位。狭义 一是各单位单独设立的出纳机构，进行各项票据、货币资金、有价证券收付业务的处理、整理和保管及核算工作；二是，各单位业务部门的货币资金收付和保管工作。广义（财务讲座培训课件）（二）出纳有几种？ 专业型 全能型 层级型（财务讲座培训课件）（三）出纳的工作职责（财务讲座培训课件）收付职能 基本职能。它的内容是对经济往来中的现金、银行存款、票据和金融证券等的收付和办理反映职能 主要职能之一。是为了给经济管理和投资决策提供所需的完整而系统的经济信息，根据持有的现金和银行存款日记账及有价证券的各种明细分类账，以统一的货币计量单位为基础，对本单位的货币资金和有价证券进行详细记录与核算。（财务讲座培训课件）监督职能 是指对企业内部各种经济业务进行监督。其中，货币资金收付业务实施过程中的合法性、合理性和有效性是监督的重要内容。管理职能 包括保管货币资金和有价证券、管理银行存款和各类票据；分析企业资金使用效益；为企业的投资决策提供有限的金融信息，以及在此基础上直接参与对企业的方案评估和投资效益预测分析。1234（财务讲座培训课件）(四)出纳在会计循环中的角色定位严格贯彻财经政策，认真审核单据和业务管理好货币资金和银行票据确保资金安全，防止诈骗，减少失误，降低损失审查支出性质，拒绝违规支出确实、及时地提交财务报告，反馈经济信息5按照国家有关现金管理和银行结算制度的规定，办理现金收付和银行结算业务随时查询银行存款余额，不准签发口头支票，不准出租、出借银行账户。（财务讲座培训课件）(五)出纳工作的要点 01严格审核有关原始凭证，据以编制收、付款凭证。然后根据收、付款凭证的顺序逐笔登记现金日记账和银行存款日记账，并结出余额。 02 03（财务讲座培训课件）保证库存现金和各种有价证券的安全与完整。04出纳人员一般只负责现金日记账和银行存款日记账的登记工作，不得监管稽核和会计档案保管，不得负责收入、费用、债权债务等账目的登记工作。05按照国家外汇管理和结汇、购汇制度的规定以及有关批件，办理外汇出纳等业务。06Part One二出纳与会计之间的关系（财务讲座培训课件）（财务讲座培训课件）（财务讲座培训课件）（一）分工不同类别核算内容作用总账会计总账核算总括核算企业经济业务，为企业经济管理和经营决策提供完整、全面的核算资料明细账会计明细账核算管理企业的明细账，为企业经济管理和经营决策提供明细分类核算资料出纳票据、货币以及有价证券的收付、保管、核算工作收付、保管与核算企业票据、货币资金以及有价证券。为企业经济管理和经营决策提供各种金融信息（二）既相互依赖又相互牵制（三）出纳核算也是一种特殊的明细核算（四）出纳工作是一种账实监管的工作（五）出纳工作直接参与经济 活动过程Part One三出纳工作范围及内容办理现金收付，审核、审批有据办理银行结算，规范使用支票，严格控制签发空白支票（一）货币资金核算认真登记日记账，保证日清月结保管库存现金和有价证券保管有关印章，登记注销支票复核收入凭证，办理销售结算（二）往来结算办理往来结算，建立清算制度核算其他往来款项，防止坏账损失执行工资计划，监督工资使用（三）工资核算审核工资单据，发放工资奖金负责工资核算，提供工资数据Part One四出纳必备基础技能（财务讲座培训课件）（财务讲座培训课件）（一）数字的书写规范 银行、单位和个人填写的各种票据和结算凭证是办理支付结算和现金收付的重要依据，直接关系到支付结算的准确、及时和安全。票据和结算凭证是银行、单位和个人凭以记载账务的会计凭证，是记载经济业务和明确经济责任的一种书面证明。因此，填写票据和结算凭证，必须做到标准化、规范化，要要素齐全、数字正确、字迹清晰、不错漏、不潦草，防止涂改。“角”不可以写成“毛”“整”和“正”可以通用（财务讲座培训课件）（二）数字大小写规范×一二三四五六七八九十百千?壹贰叁肆伍陆柒捌玖拾佰仟（财务讲座培训课件）（三）关于“整”（正）的用法1.中文大写金额数字到“元”，在“元”之后应写“整”（正）字2.中文大写金额数字到“角”，在“角”之后应写“整”（正）字3.中文大写金额数字有“分”，“分”后面不写“整”（正）字（财务讲座培训课件）（四）不可小视的 “零”数字中间有“0”时，中文大写金额要写“零”数字中间连续有几个“0”时，中文大写金额中间可以只写一个“零