建账、乱账整理、错账更正，对账结账（财务讲座培训课件）.pptxVIP

;contents;一、什么是建账 建账是指企业根据所在行业的要求和自身将来可能发生的业务情况，确定账簿种类、格式、内容、登记方法等。建账分为企业初创建账和年初建账。;《会计法》对依法建账做出如下规定，设置并有效利用会计账簿，进行会计资料的收集、整理、加工、存储和提供会计信息。连续、系统、全面、综合的反映企业的 财务状况和经营成果，通过会计账簿中所揭示经营活动中存在的问题，寻找改善经营管理的对策。;二、建账的重要性 1、建账是一项系统的、统筹性的基础工作。 2、建账好比万丈高楼平地起，只有打好地基，才能做整个年度的财务核算工作。 3、做好建账的工作，具备预见性，综合考虑全盘账务。 4、决不能简单的理解为结转年度数据，启用新账套。 5、年初建账后还要结转年度财务数据，保证试算平衡。 6、如果结转数据有问题，将影响下一年的财务数据。;三、什么时候建账 《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》 第二十二条　从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照或者发生纳税义务之日起15日内，按照国家有关规定设置账簿。 前款所称账簿，是指总账、明细账、日记账以及其他辅助性账簿。总账、日记账应当采用订本式。;四、科目体系设置 （1）明细账提前没有设置，或者设置之后没有明确范围，导致： ① 想到什么就写什么，年底发现明细科目增加了30多个，自己都找不到谁是谁了。 ② 同样是加油发票，这次计入交通费，下次计入差旅费，后来又计入办公费，还有的时候眼看花了，找不到对应的，计入其他算了。 ③ 由于没有科目说明和科目设置，导致后面的会计看不懂前面会计做的账，前后会计处理口径不统一等。;（2）设置依据: ① 根据财政部会计司规定，设置一级会计科目 总账科目：准则等列明了156多个总账科目，可以根据需要，用不到的科目可以不设置 ② 明细科目可以参照准则列举自行设置。 根据税法要求，设置明细科目、辅助核算 根据管理要求，设置明细科目、辅助核算; A101010 一般企业收入明细表; A101010 一般企业收入明细表; A102010 一般企业成本支出明细表; A102010 一般企业成本支出明细表; A104000 期间费用明细表; A104000 期间费用明细表; A105080 资产折旧、摊销及纳税调整明细表; A105080 资产折旧、摊销及纳税调整明细表;序 号;序 号;五、企业建账的流程 1、当根据企业类型、规模及业务需要等，选择适用《企业会计准则》或《企业会计制度》或《小企业会计准则》。 ;《小企业会计准则》财会〔2011〕17号 第二条 本准则适用于在中华人民共和国境内依法设立的、符合《中小企业划型标准规定》所规定的小型企业标准的企业。 下列三类小企业除外： （一）股票或债券在市场上公开交易的小企业。 （二）金融机构或其他具有金融性质的小企业。 （三）企业集团内的母公司和子公司。 前款所称企业集团、母公司和子公司的定义与《企业会计准则》的规定相同。;2、准备资料 （1）记账凭证若干本 （2）总账 （3）明细账（账页按照需要配备） （4）现金日记账和银行存款日记账 （5）财务报表（四个报表） （6） 其他材料 ;企业应设置的账簿有哪些？ ① 现金日记账 一般企业只设1本现金日记账。但如有外币， 根据不同的币种分别设现金日记账。 ② 银行日记账 一般应根据每个银行账号单独设立一本账。如企业只设了基本账户，则设一本银行存款日记账。 现金日记账和银行存款日记账均应使用订本账。 ;③ 总分类账 一般企业只设1本总分类账。外形使用订本账。这1本总分类账包含企业所设置的全部账户的总括信息。 ④ 明细分类账 明细分类账要使用活页的，存货类的明细账要用数量金额式的账页；收入、费用、成本类的明细账要用多栏式的账页；应交增值税的明细账单有账页；其他的基本全用三栏式账页。;⑤ 备查账簿 是对某些在序时账簿和分类账簿等主要账簿中，都不予登记或登记不够详细的经济业务事项进行补充登记时使用的账簿。备查账簿不是根据会计凭证登记的账簿，也没有固定的格式，不是每个单位都必须设置，应根据各个单位的实际需要来设置和登记。 ;例如，企业设置的租入固定资产备查账簿，是用来登记以经营租赁方式租入，不属于本企业的财产，不能计入本企业固定资产账户的机器设备；而应收票据贴现备查账簿，是用来登记本企业应急贴现的应收票据。;3、启用账簿 ;启用账簿： （1）设置账簿封面 （2）登记账簿启用及经管人员一览表（扉页） （3）填写账户目录（扉页） （4） 账户的填写（账页）;（1）填写账簿封面 启用账簿时，应先在账簿封面上写明机构名称和账簿名称：如下图所示：;（2）登记账簿启用及经管人员一览表（扉页）;;（3）填写账户目录（扉页） ① 总分类账账