制造业中小企业内部控制问题研究.docxVIP

PAGE PAGE 11 制造业中小企业内部控制问题研究 摘 要：当今社会，随着经济全球化的快速发展，企业市场之间的竞争愈加激烈，其中，中小企业发展势头尤为猛劲，而制造业在中小企业市场的占比又相当大，成为行业的领头羊，为我国国民得到了更多的就业机会，同时也让我国的其他产业得到了不断地发展。但是现如今，我国制造业中小企业内部控制还没有发展完全，其内部控制机制还未得到更好的完善，这让中小企业的发展受到了相当大的阻碍。那么，我们应该重视并且思考，如何让制造业中小企业在这样残酷的商业战场中生存下去。本文将从现实角度出发，以不同层面的眼光去探讨内部控制所存在的问题，并且给出合理可实行的建议去解决这些问题，从而实现制造业中小企业积极持续发展。 关键词：制造业；中小企业；内部控制；问题 引言 我国经济发展离不开制造业，而在制造业中，中小型企业充当着主力军，它们由中型企业和小型企业两部分组成，但是在资金势力、人员分配、资产配置以及经济效益上，与中大型企业还是不能匹敌。但是中小企业也有它自己的优点，比如说灵活性。中小企业因为规模较小，所使用资金调配方便快捷，人员管理简单，产品更新压力较小，所以能够及时根据当前的市场情况和经济发展规律作出相应的调整，这是大型企业所欠缺的地方。而且在大多数中小企业中，管理者就是其经营者，管理者的意志就是经营者所表达的意志，不容易受到外界的干涉。 当然，在发展的过程中，企业拥有一套属于自己的具有严密性和完整性的内部控制体系是企业稳定发展的关键所在,一套完善的内部控制体系不仅仅可以使得企业更加持久的发展，也可以让企业的内部人员之间拥有更加明确地分工，以便于高效率的完成工作。因此我们可以看出，中小企业的发展任然需要付出很大的努力，要不断的改正其存在的不足方面，对存在问题进行分析探讨，寻找出切实解决问题的措施，只有这样，才能让企业健康可持续的发展。 1 制造业中小企业内部控制概述 制造业中小企业的界定 中小企业的概念 中小企业（包括中型企业、小型企业和微型企业），是与所处行业的大企业相比人员规模、经营规模相对较小的企业，它的存在有利于满足社会需要,增加就业。 中小企业的划分标准由国务院负责企业工作的部门根据企业职工人数、销售额、资产总额等指标，结合行业特点制定。此类企业通常可由单个人或少数人提供资金组成，其雇用人数与营业额皆不大，因此在经营上多半是由业主直接管理，受外界干涉较少。中小企业是实施大众创业、万众创新的重要载体，在增加就业、促进经济增长、科技创新与社会和谐稳定等方面具有不可替代的作用，对国民经济和社会发展具有重要的战略意义。 1.1.2 制造业的概念 制造业是指机械工业时代利用某种资源（物料、能源、设备、工具、资金、技术、信息和人力等），按照市场要求，通过制造过程，转化为可供人们使用和利用的大型工具、工业品与生活消费产品的行业。主要包括产品制造、设计、原料采购、设备组装、仓储运输、订单处理、批发经营、零售等。 制造业直接体现了一个国家的生产力水平，是区别发展中国家和发达国家的重要因素，制造业在世界发达国家的国民经济中占有重要份额。 1.2 内部控制概述 我国在《企业内部控制基本规范》中指出：为了加强和规范企业内部控制，提高企业经营管理水平和风险防范能力，促进企业可持续发展，维护社会主义市场经济秩序和社会公众利益，根据《中华人民共和国公司法》、《中华人民共和国证券法》、《中华人民共和国会计法》和其他有关法律法规，制定本规范。本规范所称内部控制，是由企业董事会、监事会、经理层和全体员工实施的、旨在实现控制目标的过程。内部控制的目标是合理保证企业经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整，提高经营效率和效果，促进企业实现发展战略。 1.2.1 内部控制的含义 内部控制是在特定的环境之下，经营者为了提高企业的经营效率，充分有效的获得和使用各种资源，达到所制定的目标，而在组织内部实施的各种制约和调节的组织、计划、程序和方法。企业为了避免企业当中无意识的错误或者有意识的舞弊，出现了内部牵制思想，而通过设计内部控制制度进行不同岗位交叉查验和相互制约，都会大大的降低错误和舞弊问题的出现。 1.2.2 内部控制的要素 第一，内部环境。内部环境由企业内部的物质、风气、文化所组成，它的价值主要作用于企业内部。一般来说，内部环境和企业文化是密不可分的，一个拥有良好内部环境的企业，那么它的企业文化也不会太差，而良好的企业文化又会形成企业良好的内部风气，最终将会使企业的内部环境更加优良。 第二，风险评估。风险评估主要是对企业未来的发展做出一个合理的预测，是一种预测管理。现如今，大数据充斥在我们的生活当中，管理人员可以通过对各项数据进行分析，来预测企业未来的发展趋向（虽然在小的方面无法进行精确的预测但可以掌