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PAGE PAGE 9 PAGE PAGE 3 民营企业内部控制缺陷及应对措施研究 摘 要：随着改革开放政策的稳步推进，我国的经济规模已经持续多年稳步发展。在此期间民营企业如同雨后春笋一般迅速崭露头角，得到了飞速扩张，已成为我国经济结构中的重要支柱。但在我国民营企业数规模迅速扩大的同时，也出现了在我国新经济形势下的诸多不适应，许多内部问题也伴随而来。其中对企业内部控制制度中的缺陷和改革措施引起了国内外诸多学者的关注，并展开了广泛研究，取得了一系列的研究成果。 本文在企业内部控制的理论基础上，将从民营企业的实际情况进行分析，提出解决措施，进一步加强企业的内部管理水平和抗风险能力。旨在给民营企业的发展提供一定理论支持。 关键词：民营企业；内部控制；缺陷；措施 引言（前言） 随着我国经济的迅猛发展，民营企业伴随着改革开放的契机也得到了高速的扩张。同时企业对内部控制的需求也越来越高，一套行之有效的内部控制制度可以有效的提高企业的管理水平与经济效益。但是因为我国民营企业发展时间落后于欧美的大型企业，我国的大部分民营企业并没有意识到内部控制的对其本身的重大作用。另外一部分建立了内部控制制度的企业，也大都停留在初级的设计水平。所以建立一套与企业匹配的内部控制体系，对我国民营企业能否发展壮大走向全世界具有很强的现实意义，可以卓有成效的帮助到我国的民营企业进行相对应的内部控制改革。基于以上的社会现状，本文将对民营企业的内部控制理论进行分析和研究，希望可以为我国的民营企业的内部控制制度提供一些参考和借鉴。 1 内部控制相关理论概述 1.1 内部控制的概念 内部控制说的是一个企业的高层为了达到它的每年的经济收益，保护该公司的经济安全和完好，确保会计信息的真实可靠，确保每一个经营计划得以贯彻落实，让该公司的经济行为可以受到控制和协调，并且可以利用由于公司内部各部门的分工不同，使得各个部门可以互相制衡，互相协作的关系而制定和实施的一连串的控制手段、办法和步骤。 内部控制是企业在做大做强的过程中必须要建立的体系。企业内部控制不健全，会导致企业会计信息的不真实，造成企业内部财产管理发生严重错误；企业内部各部门如果没有必要的调和与监管，就会使得企业内部信息不能快速传达和交流，严重影响了企业内部的办事效率等。 1.2 内部控制五要素 内部控制是为了使控制目标实现而产生的，在公司内部，各个部门共同实施的种种方法技巧以及制度举措的全称。企业制度的内部控制制度应该保证它的生产经营一定符合相关法律法规的各项要求，而且也还需要保证企业的各种资产的安全，用来保证企业提供的财报和相关披露的信息真实完整且可靠，可以保障企业的管理效果和经营结果有显著的提升，并且促使该企业发展计策的成功进行。企业的内控主要为这五个因素： 内部控制环境要素。内部控制的环境包括了企业的所有者以及高层管理人员对内控的认识，企业所有者及其高层管理人员对内控是否非常重视以及与此相对应的各种行为、规定、战略、措施，这些是实现内部控制目标的基础。基本包括企业文化，人力资源政策，治理结构等。 风险评估要素。企业在开展各项经营活动的时候，有可能会遇到许许多多的经营风险，而且这些经营风险会严重影响企业的经营目标的成功，对这些风险进行 鉴识和辨析，这就是风险评估所要发挥的作用。企业面对的内部环境与外部环境是一直且不断变幻这的，并不是守恒不变的，企业只有建立的风险评估机制只有切实可行且有效，才能快速的发觉以及处理应对这些危险系数很高的风险。企业应该结合本身的发展走向和具体状况，对诸多风险资料进行整合分类，且建立一个切实有效的企业应对风险数据库，从而对将要发生的风险进行有无重大影响识别与评估，使得企业对风险的应对方法能够快速的及时得到调整和改变。 控制活动要素。控制活动是企业为确保企业高层所下达的命令得以执行，保障经营目标的完成而拔取的一连串的方法来指挥企业的内部控制方面的落实工作，让内控可以在企业内部没有阻力的顺利进行。企业为了使自身的经营计划成功的达到预期的目标，一般会进行相应的控制活动比如：不相容之间的岗位需要分离、审批与授权、不相容之间的岗位需要分离、财务会计信息系统、资产保全措施、预算管理、运营分析和效益考核等控制。 信息与沟通要素。企业在实施内部控制的过程中，不仅要及时有效的收集各种各样的与内部控制相关的材料和档案，还要确保收集到的这些资料可以在企业的内部与外部之间可以有序沟通和快速传达和通报，在当今这个信息化的时代，企业要运用信息技术对来自于企业内部和外部的信息进行过滤、审查和整理这样的方法来提高所获得信息的品质，并且也要促进这些信息可以在企业的内部进行资源共享，企业要建立起信息和交流沟通方便的规章制度，明确规定信息的收集程序，传输方法和应对方法等。 内部监督要素。企业的内部控