中国个人所得税综合征收下收入分配效应的探究.docVIP

目 录 TOC \o 1-3 \h \z \u [摘要] 2 Abstract 3 一、引言 4 二 、中国个人所得税发展历程 4 （一）个人所得税及其演变过程 4 1、个人所得税概念 4 2、中国个人所得税演变过程 5 （二）中国个人所得税征收现状 5 1、中国个人所得税纳税主体以及分布状况 6 2、中国历年来个人所得税占税收总收入的比重 6 （三）目前中国个人所得税综合征收存在的问题 7 1、分类课税模式有失公平与效率 7 2、征收范围窄，造成税收流失 8 3、税率设计不合理 8 4、费用扣除标准不合理 8 三、中国个人所得税收入分配效应的实证分析 9 （一）MT 指数测算 9 （二）中国个人所得税综合征收收入分配效应计量分析 10 1、模型选择 10 2、模型的估计 10 3、方差分解分析 11 四、国外个人所得税征收对中国的启示 12 （一）美国个人所得税征收的特点及其对中国的启示 12 1、美国个人所得税征收的主要特点 12 2、美国个人所得税征收对中国的启示 13 （二）OECD部分成员国个人所得税征收的主要特点及其对中国的启示 13 1、 OECD部分成员国个人所得税征收的主要特点 13 2、 OECD部分成员国个人所得税法对中国的启示 14 五、完善中国个人所得税综合征收收入分配的具体建议 14 （一）树立个人所得税的公平原则 14 （二）根据不同家庭成员组织区别征税 16 （三）优化个人所得税税前费用扣除标准 16 六、结论 17 参考文献： 18 个人所得税综合征收收入分配效应 [摘要] 伴随着人们的个人所得不断提高，人民的消费水平也随之不断的提高，因此提高个人所得税的起征标准，既是社会经济发展的需要，也是公平纳税的重点内容。首先，本文将会对中国个人所得税的发展及其现状进行了分析，认为目前中国个人所得税在绝对值上升的基础上，占全部税收收入的比重却没有明显提高，因此个人所得税占总税收中的比率还是有很大的提高空间。接着，本文对个人所得税综合征收前的收入分配效应进行了分析。认为中国目前实行的个人所得税在进行具体的征收的过程中，主要是采用了列举的形式对具体项目进行了说明，如果在个人所得税的列举项目中没有标列的项目不进行征收。但在中国个人的收入形式中，主要是以货币的形式形成了收入，账面形成的收入较少，因此容易导致征收范围过窄，税收流失的问题发生。最后，本文结合国外发展现状和中国个人所得税收入分配中存在的问题提出了具体建议，认为应该以个人所得税的功能定位为前提，确定纳税人应该以中等收入以上的家庭和人群为主，中国个人所得税可不分生计和费用而采取综合定额扣除的方法，根据收入水平中等偏上的家庭实际收入额确定，并参照当年的CPI(消费价值指数)、IPPI（工业品价格指数）、PPI（生产价格指数）通货膨胀率等数据进行指数化调整，避免当年通货膨胀造成的影响。此外，个人所得税扣除额还要考虑现实依据，更人性化，要随着家庭成员规模、供养子女人数、赡养老人的数目而变化。对于申报有困难，或者不方便申报家庭情况的纳税人，可以采用特定办法，实行定率扣除或定额扣除。 关键词：个人所得税；综合征收；收入分配 Abstract Due to the continuous improvement of peoples consumption level, their personal income is also constantly improving. Improving the threshold of personal income tax is not only the need of social and economic development, but also the key content of fair tax payment. First of all, this paper analyzes the current situation of personal income tax in China, and believes that on the basis of absolute value rising, the ratio of personal income tax to total tax revenue has not increased, and there is still a lot of room to increase the proportion of personal income tax. Th