经典财务内部控制制度.pdfVIP

财务内部控制制度 为完善财务内部约束机制，规范财务行为，按公司现行管理制度和 具体实际情况，制定本制度。 一、按财务部现在岗位设置和岗位责任制，各岗人员要各负其责， 协同合作，各司其职，互相制约，确保财务活动健康有序运行。 二、财务印鉴管理 1、财务印鉴——财务专用章和法人代表章分别由出纳、财务部经理 保管（不在时临时指定专人保管）任何情况下，不得由一人保管。 2、财务印鉴只限于签发转帐支票、现金支票和办理异地结算专用， 不得随便挪作他用。 3、签发支票和办理汇票时，由出纳办理，填制支票和汇票，盖财务 专用章后送法人代表章管理人员复核盖法人代表章方能生效。 4、财务印鉴管理人员要妥善保管，做到印章与空白支票、收据等分 离保管，不的一起存放。 5、更换印鉴时要按有关程序办理，不得随意更换。 6、财务部印鉴不得擅自带出财务室，如属工作需要，必须经请示批 准同意。 7、印鉴如有损坏、丢失要立即报告公司领导，并向开户银行备案明 确日期，停止使用。 三、现金及保险柜的管理 1、保险柜由出纳人员专管，密码只限出纳使用，对任何人保密，钥 匙只限出纳专用，不得交由他人保管使用。 2、出纳人员因工作变动，按规定办理交接手续，并由接管人员另设 保险柜密码，确保安全运作。 3、对库存现金实行限额管理，超过 2000 元定额立即存入银行，不 得突破限额。 4、到银行办理存取现金，要对外保密，出纳人员要用公司汽车，不 得用外单位和个人汽车及其他交通工具。存取万元以上（含万元）现金， 必须由二人同行办理，绝对保证操作安全。 5、遇节假日需用大额现金（超库存现金定额）用款单位（具体到人） 要提前在周五银行下班之前到财务部办理，过时未办由借款人自负其责。 6、未经批准出纳人员不得擅自支付现金，更不得以白条顶现，要日 清月结，保证帐实相符。 四、报帐及结算程序 1、报帐人持正式凭证，经财务部经理审核，总经理一支笔批准，到 财务部向出纳人员办理具体手续。 2、出纳人员给予报帐时要认真审核凭证，对不符合规定和不完备审 批手续的拒绝办理。 3、外单位（或个人）办理有关结算时严格按现行基建、经营的程序 操作，要持正式合法经批准的凭证交财务部经理审核、签批，未经批准 不得办理结算支付（经理不在时由指定人员负责审签，对大额支付要电 话报告经理同意后代理签办）。 4、严格控制现金结算，对千元（含千元）以上现金结算，要由领现 人在凭证上签字，经财务部经理签批后方可支付。对万元以上（含万元） 的现金支付，要报经总经理批准。 5、杜绝签发空白支票，空头支票，对单位内部人员在特殊情况下， 需用转帐支票时，要经总经理批准，必须在五日内将盖银行结算章的凭 证交回，对超期的要报总经理处理。 6、结算帐务要当事当清，银行帐要日清月结，每月要及时取回银行 对帐单，逐笔核对，编制银行余额调节表，年终装订成册，同银行明细 帐一同入档保管。 五、严格帐务处理程序 1、按岗位责任制，及时编制记帐凭证，并按规定签字盖章，经财务 部经理审核盖章后，及时返回记帐人员，按时记帐，未经审核不得记帐。 2、对计算机实行专人专机，密码只能具体操作人员使用，对内对外 任何人保密，对专用磁盘要备份两份，分两处保管。 3、对不符合规定的内外原始凭证，帐务处理人员有权拒绝受理，不 得作记帐凭证，待完善后方可作记帐处理。 4、各岗位管理的凭证、帐、表要专柜保管，下班前一律入柜存放。 5、管往来帐的人员要按规定逐月清理核对，并填制个人借款余额表， 对逾期不归还的欠款，按规定从工资中扣还，年底前对所有的往来帐认 真清理，发现问题立即向财务部经理汇报，提出具体处理意见，并按财 务部经理批复及时处理。 6、内部责任会计核算，要按责任单位（或人）的预算指标随时控制， 对突破指标的要汇报财务部经理，未经批准，不受理报帐。 7、管财产明细帐的人员，要逐月抽样核对，年终全面盘点核对，将 清查表报送财务部经理，对盘盈、盘亏和毁损、丢失的，按其责任和处 罚规定执行，对正常的盘盈、盘亏要造表经财务部经理审核签字后，送 总经理核批后方可作有关帐务处理。 8、对外对内的报表由制表人妥善保管并按会计档案规定，将应入档 的资料按时入档。