财务管理 应收账款管理 应收账款.pptxVIP

营运资金管理——应收账款管理;应收账款的功能与成本 ;企业面对应收款的态度很矛盾。在非垄断行业，赊销很难避免，因它是销售的利器，是市场竞争的需求。应收款是赊销的结果，却也是最让人头疼的资产。; 有的企业被巨额应收账款所累，派人四处讨债；有些企业被迫建立庞大的信用管理及收款队伍，以律师为后盾；有的企业索性将所有应收款打包卖给专业金融或收款公司；还有的企业走向另一个极端，所有交易以现金支付，有点儿因噎废食。 应收款利于企业扩大销售，但是可能会因此产生坏账、增加收账费用、增加机会成本。 ; 信用条件主要包括信用期限、折扣期限和现金折扣。信用期过短，不足以吸引顾客，不利于扩大销售；信用期过长，对销售的增加有利，但同时机会成本、管理成本和坏账成本也会相应增加，因此企业应慎重确定恰当的信用期限。; 折扣期限及现金折扣是企业为了加速资金周转，及时收回货款，减少坏账损失而推出的优惠措施。企业决定是否提供以及提供多长的折扣期限、多大程度的现金折扣率时，应将信用期限及加速收款所得到的收益与付出的现金折扣成本结合起来考虑。; 天华公司目前的信用条件是N/50，即无现金折扣，预计销售收入为3000万元，估计坏账占销售额的3%，收账费用为40万元。为加速收回应收账款，该公司计划将信用条件改为“2/10,1/20，N/50”，估计约有60%的客户将利用2%的折扣；20%的客户将利用1%的折扣，坏账损失率将降为2%，收账费用将降为30万元。该公司的变动成本率为70%，资本成本为10%。要求：通过计算分析评价公司是否应改变目前的信用条件。 平均收账期=10×60%+20×20%+50×20%=20（天）;项 目; 如何保证应收账款不变成坏账？如何建立一个安全的应收账款管控体系？; 核心方法在于对客户进行信用管理。因为应收账款回收最大的障碍在于客户的信用差。因此要想彻底解决坏账问题，要从源头入手，死守客户信用关。对于每一位客户，都要进行资信调查，预防一些信用差的客户成为漏网之鱼，成为吞噬企业利润的坏客户。资信调查要从生命周期、诚信记录和偿债能力三个方面展开。; 大华公司目前的信用条件为N/60，即无现金折扣，预计销售收入为5000万元，估计坏账占销售额的3%，收账费用为50万元。为加速收回应收账款，该公司计划将信用条件改为“2/10,1/20，N/60”,估计约有50%的客户将利用2%的折扣；30%的客户将利用1%的折扣，坏账损失率将降为2%，收账费用降低为40万元。该公司的变动成本率为60%，资本成本为15%。要求：通过计算分析评价该公司是否应改变目前的信用条件。;总结：;感谢您的阅读！