财务管理 营运资金管理 6.9应收账款的作用与成本.pptVIP

知识点 应收账款的作用与成本 应收账款包括应收销售款、其他应收款、应收票据等，是流动资产的重要组成部分。 一、概念 作用 扩大销售 减少存货 二、应收账款的作用 或必要报酬率 三、应收账款的成本 1.机会成本（应收账款占用资金应计利息） 应收账款机会成本 = 应收账款占用资金×资本成本 应收账款占用资金 = 应收账款平均余额×变动成本率 原：1000万（现销） 收入 变动成本 固定成本 600万 200万 现：1000万（现销） +200万（赊销） 720万 200万 追加投入资金120万 （720-600） = 应收账款200万×变动成本率60% 应收账款平均余额 = 平均日销售额×平均收现期 假设每日销售1000元，每一笔销售额收账期均为30天，全年为360天（30×12）。则每一天的应收账款余额为： 这里老师是否要补充内容？ 应收账款平均余额=（3 000 000/360）×60=500 000（元） 维持赊销业务所需要的资金=500 000×60%=300 000（元） 应收账款机会成本=300 000×10%=30 000（元） 假设某企业预测的年度赊销额为3 000 000元，应收账款平均收账天数为60天，变动成本率为60%，资本成本为10%，则： 例 01 02 03 其他费用 收账费用 对客户的信用调查费用 2.应收账款的管理成本 3.应收账款的坏账成本 这里是否还需补充内容？ 谢谢大家 THANK YOU