2008级内部控制复习重点.docxVIP

目录 TOC \o 1-5 \h \z \o Current Document 一、 题型题量： 3 二、 题型分布： 3 \o Current Document 三、 考点分布： 3 \o Current Document 第一讲 财务内部控制导论 3 1、 COSO委员会在《内部控制一一一体化框架》中划分的内部控制 5要素…3 \o Current Document 2、 财务内部控制方法的基本原理和控制循环，重点关注设立控制标准 …… 4 \o Current Document 3、 财务内部控制的方法，重点关注授权批准控制中的授权批准方式 4 4、 财务内部控制制度的设计，重点关注关键控制点和补偿性控制措施 …… 5 第二讲 第一章 货币资金控制（客观） 5 1、 货币资金控制的授权批准模式，理解“一支笔”、分级、多重、混合审批模 \o Current Document 式的含义（判断） 5 \o Current Document 2、 现金控制的内容，重点关注现金收支的控制 6 3、 现金收支的关键控制点的流程：审批、审核、收付、稽核、记账、对账、清 \o Current Document 查，明确最重要的关键控制点：审批、对账、清查 6 4、 银行存款收支的关键控制点的流程： 审批、审核、结算、稽核、记账、对账、 \o Current Document 调账，明确最重要的关键控制点：审批、对账、调账 7 \o Current Document 第二讲第二章销售与收款控制（客观） 7 \o Current Document 1、 销售合同控制的流程（多选） 7 \o Current Document 2、 组织销售的程序，重点关注相关部门与相关文件 7 \o Current Document 3、 销售退回的程序，重点关注相关部门与相关文件 7 4、 收款控制的内容，重点关注应收账款催收责任制度一一销售与收款一体化制 \o Current Document 度 8 \o Current Document 第二讲第三章存货控制（客观） 8 \o Current Document 1、 存货验收控制制度的核心 8 2、 存货保管控制的日常管理制度，重点关注业务部门对存货实行归口管理， 各 个部门的保管责任 8 3、 存货保管控制的分类管理制度，重点关注 ABC法、CVA法的基本原理与管理 \o Current Document 重点 9 \o Current Document 4、 存货盘点控制的方法，理解定期盘存法（实地盘存法）、永续盘存法（账面 盘存法） 9 \o Current Document 第二讲第四章固定资产控制（客观和实务题） 10 \o Current Document 1、 固定资产的岗位分工制度，重点关注不同部门的权限设置（多选） ??…10 1）财务部门 10 2、 固定资产的控制程序，重点关注支出预算控制是第一个环节， 也是最重要的 \o Current Document 步骤 10 八）固定资产清理报废控制 11 3、 固定资产出售控制的控制重点，重点关注各部门的控制措施及相关文件 ..11 4、 固定资产控制过程中，重点关注有意混淆收益性支出与资本性支出， 工程项 目支出人为计入正常经营支出的现象（实务题） 11 \o Current Document 第二讲第五章对外投资控制（客观） 11 1、对外投资收益控制，重点关注企业溢价或折价进行长期债权投资时， 投资收 TOC \o 1-5 \h \z 益的确定 11 2、 对外投资收益控制，重点关注企业如何随意变更长期股权投资的核算方法来 \o Current Document 操纵当期利润 12 \o Current Document 3、 对外投资会计核算控制，重点关注相关账簿的设置 12 4、 长期股权投资的减值测试，重点关注有市价的长期股权投资可能发生减值的 \o Current Document 迹象 12 \o Current Document 第三讲 第一章 采购与付款控制（简述） 13 \o Current Document 1、 采购与付款控制的业务环节：请购、订购、验收、付款、记账（多选） ? 13 \o Current Document 2、 订货报价控制，重点关注选择供应商的控制措施 13 3、 验收入库控制，重点关注采购部门决定退货时所涉及的退货通知单、借项通 知单、贷项通知单 14 4、 企业经常因求货心切、预付定