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“省直管县”财政体制：演变动因、运行效率及改革路径 省直管县 体制改革是优化我国行政区划设置 , 转变政府管理职 , 健全城乡一体化的重要内容。党的十八届三中全会提出了 有条件的地方探索推进省直接管理县 ( 市) 体制改革 , 以及深化财税体制改革 建立事权和支出责任相适应的财政制度 目标和要求。对 省直管县 财政体制改革问题的研究和探讨 , 是一项关乎我国经济持续健康发展 , 社会长治久安具有长远意义的理论工作。鉴于 省直管县 体制改革最初以财政为突破口 , 时间跨度长 , 地方改革相对系统全面 , 故笔者力求以 财政 为视角 , 以点扩面 , 系统总结 省直管县 财政体制改革以来的成效、问题 , 提出今后财政体制改革路线 , 同时对 省直管县 行政体制改革和全局性体制改革提出建议考虑。 省直管县 财政体制改革 , 旨在解决 1994 年 分税制 财政体制改革以来因 事权重心下移、财权重心上移 而导致的县、乡基层财政困难、地区间财力不均, 以及城乡公共服务供给失衡等问题。 目前 , 省直管县 财政体制改革已于 2012 年底在全国范围内推行。 基于各省省情不同 , 具体改革措施存在很大差异 , 但总体改革思路一致 , 即为理顺和规范省以下财政分配关系 , 给予县一级政府更大的发展自主权 , 加大省财政对市 ( 县) 财政的支持力度 , 指导县市提高财政管理水平 , 逐步建立起财政结算、收入考核、转移支付、资金调度、资金补助、工作部署等直接到县的 省直管县 财政体制。但 省直管县 财政体制在现实运行中发挥正面效应的同时亦出现一些问题 , 如省与市、县的职责权限划分不清晰 , 市、县分治不彻底 , 行政区划与行政体制配套改革不力等。 因此 , 研究 省直管县 财政体制改革如何有效、 深度地推行显得非常重要。 鉴此 , 本文试图先构建一个理论分析框架 , 提升研究的理论层次 ; 其次归纳 省直管县 财政体制演变的动因 , 佐证其改革的必然性 ; 再次总结国内几种代表性 省直管县 财政体制改革模式 , 比较其实践做法 , 发掘出一般性的经验 ; 随后对 省直管县 财政体制运行效应进行整体评估 , 以提供实证支持 ; 最后提出 省直管县 财政体制深入改革的路径选择。本文研究在理论上 , 将 省直管县 财政体制与公共产品层次性理论、财政级次划分理论、博弈论及新制度经济学结合起来 , 可丰富地方政府间财政关系理论学说 , 为我国推进 省直管县 财政体制提供理论基石。现实中 , 省直管县 财政体制是助推我国地方政府机构改革、扩大县域发展自主权和提高县乡财政保障能力的一项过渡性制度设计。 其一套的制度安排趋于健全则有助于理顺省以下政府间财政分配关 , 推动市 ( 县) 政府加快职能转变 , 更好地提供公共服务 , 促进经济社会全面协调可持续发展。 研究完善 省直管县 财政体制的具体实施方案与步骤 , 对政府决策部门设计地方财政体制变迁蓝图具有启发、借鉴与参考意义。全文共分为 7 章内容。第一章导论。系统地介绍了研究背景 , 基于县乡财政困难、城乡公共服务失衡、 市管县 体制约束等现实困境 , 引申出 省直管县 财政体制改革的必然性 ; 国外研究文献围绕第一、二代财政分权理论展开 , 为中国地方财政体制改革提供理论支持 , 而国内研究文献呈现多层次格局 , 围绕地方财政体制、 财政级次优化及 省直管县 财政体制来分析 , 既有理论深度 , 又注重改革路径探讨 ; 在此基础上 , 寻求本文的突破之处。 第二章 省直管县 财政 体制改革制度的理论分析基础。本章主要说明的是省、市、县三级财 政管理本质是各级政府部门如何将提供公共品做到效益最大化。 这涉及到公共品层次性理论 , 需要对省级政府、市 ( 县) 政府、乡镇政府的事权与财权匹配做理论上的界定 ; 公共品层次性派生出多级政府财政级次 , 这实则关系政府财政级次划分理论 , 需要明确地方政府辖区的最优规模 , 而 省直管县 财政体制能精简财政级次 , 助推财政扁平化 ; 在分级财政体制模式下 , 各级政府部门为实现自身利益最大化 , 展开财政竞争 , 而 省直管县 财政体制下省与市 ( 县) 间、市 ( 县) 之间如何博弈及行为后果 , 需要借助博弈论来诠释 ; 省直管县 财政体制属于由中央政府的供给主导型制度变迁方式逐步向中间扩散型制度变迁方式转变的典范 , 这都需利用影响制度供给的因素、影响制度的需求 因素、影响制度变迁的成本因素等制度经济学理论来指导。第三章 省直管县 财政体制演变的动因。 省直管县 财政体制是地方财政体 制改革的一大创新 , 它的演变有特定的动因 , 本部分将其主要