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人民币银行结算账户管理研究 摘要人民币银行结算账户管理是人民银行支付结算工作 中的一项重要内容其系统的运行进一步规范了人民币银行结 算账户的开立和使用就准确把握《办法》施行以来出现的新 情况、新问题以及今后账户管理的方向提出时人民币银行账 银行结算账户管理是人民银行支付结算工作中的一 项重要内容有效的银行结算账户管理可以为中央银行实施稳 健的货币政策、维护金融秩序提供有力的支持银行结算账户 作为集中反映整个社会经济活动资金收付结算的起点与终点 为进一步规范人民币银行结算账户的开立和使用维 护经济金融秩序稳定中国人民银行于 2003 年 9 月 1 日起开始 施行《人民币银行结算账户管理办法》 （以下简称《办法》 ） 此办法的出台为有效保证支付结算工作的正常进行维护经济 金融秩序稳定促进经济金融的改革和发展推动社会主义市场 1《人民币银行结算账户管理办法》 实施以来出现的 1.1 （1）《办法》对一般存款账户放开使存款人可以自 主选择不同的银行但同时《办法》规定存款人因向银行借款 或其他结算需要可开立一般结算账户没有对 “ 其他结算需 要 ”的内容进行明确因此存款人会以 “其他结算需要 ”为名 将其他款项以现金或转账形式转入一般存款账户再以 “其他 易将有借款的基本存款账户架空只办理现金支取 而逃避银行债务 银行为扩大存款余额为存款人开立多个一般存款 账户势必造成一般存款账户过多过乱 资金频繁转入转出为洗钱犯罪活动打开方便之门 容易将资金转为己有 一些地市为防范上述现象产生至今未放开一般账 《办法》 与相关法律法规缺乏关联性实施存在梗 阻一是与 《行政许可法》 不符如规定商业银行可对睡眠户 (包 括核准类)进行强制销户与 “ 谁许可谁撤销 ”的原则不符； 同时《办法》赋予开户银行账户年检权造成行政许可机关 “ 实 施许可 ” 与履行 “监督检查 ” 义务相分离影响了账户管理的 有效性二是人行对账户的监管和处罚权缺乏法律依据新金融 三法规定支付结算检查、处罚权属于银监部门而《办法》及 相关规定却明确由人民银行负责监督管理银行账户结算账户 而其他情况不予开立的做法此类做法又严重违背了新 《办法》 的立法原则由于 “法大优先 ” 除核准类账户的审批外人行只 1.2 （1）地方财政部门实行集中核算以后开立专用账户 增多究其原因 : 一是银行机构为了拉存款 ; 二是银行账户管理 与财政管理脱节财政预算账户管理松懈 ; 三是预算单位巧立 （2）部分账户管理人员对结算账户认识不够未能按 《人民币银行结算管理办法》要求存款人出具规定证件放松 对存款人的要求开立结算户时出具单位副本、或无效过期证 （3）《办法》规定专用账户（预算单位专用账户除 外）只需报备无需核准因此从一个地区来讲储源不可能无限 增加存款任务却年年加码银行工作人员要完成存款任务就会 搞不正当竞争受利益驱使或信贷资金吸引客户将其整体资金 按用途分解到各家银行银行为留住客户可能会提供不真实的 开户资料由于各种因素限制人民银行无法对其开户资料的真 4）银行结算账户管理执行层面的难点一是账户生 效日制度执行不到位存款人开立单位银行结算账户自正式开 立之日起 3 个工作日后方可办理付款业务但开户银行为协调 客户关系或经办人员对账户管理办法学习不透新开立账户在 未经当地人行账户管理部门核准前就擅自办理对外支付业务 账户生效日控制制度执行不到位二是大额公转私款项提供付 款依据监控难目前对单位账户支付给个人账户的款项每笔超 过 5 万元的应向其开户银行提供规定的付款依据但开户银行 为处理好银企关系放松对该项规定的执行如建议单位签发规 定限额以下的多笔转账支付凭证逃避监测或不要求单位存款 人提供相关付款依据三是账户实名制未能得到有效执行目前 账户管理员只能凭肉眼对单位和个人申报的开户资料和证件 的真伪进行审核缺乏不能有效监控匿名开户、虚假开户等行 1.3 （1）账户开立及使用的实时监督难度较大部分金融 机构工作人员对账户的开立对各类账户的性质、使用缺乏了 解为了保客户拉存款变相违规开立账户或将存款人 “ 睡眠 户”账户不做销户也不做 “久悬 ” 一直留存占用账户系统资 查核对才能发现金融机构是否违规给企业或预算单位开立结 算账户现场检查有一定的间歇性给企业逃废债务等不法行为 （2）系统的功能不完善如系统提供的查询权有限查 询、公告提示等功能不是很尽如人意修改删除功能也不是很 （3）系统未能实现真正意义上的全国联网跨地区的 异地非临时机构临时户难以开立异地基本户开户许可证号码 确定后系统发出异地征询过了数分钟系统提示发出征询失败 或信息发送成功但没有回复使异地存款账户开立受到系统障 2 对人民币银行账户结算管理的建议 对账户管理的建议 （1）建议财政部门与人民银行积极协调配合对所辖 财政预算单位的