审计的沟通技巧 .pdfVIP

浅谈审计的沟通技巧 关键词：审计 沟通 交流 技巧 随着社会经济的发展，我国审计定位由单纯防弊转向积极兴利、 国有资产保值增值，查处案件的重要途径，审计范围由单纯的会计 资料扩展到单位经营管理活动全过程，审计所接触的被审计单位人 员也不再局限于会计人员，审计时间由传统的事后审计转向事前审 计。审计领域、审计对象、审计时间等各方面的变化，带来了审计 手段、方式、方法的变化。 在审计实践中， 为更好地发挥审计功效， 做好审计项目，加强审计沟通，注重审计技巧，有利于建立良好的 人际关系、创造和谐的工作氛围、实现有效的信息交流、保证审计 工作的顺利开展。 本文将结合笔者的工作实践经验，就审计沟通谈一些体会和认 识。 1 审计沟通的涵义 审计沟通是指在从事审计活动的审计人员与某一个体或某些群 体利用一定的方法或形式进行传递、交换或分享与审计有关的信息 过程。它既是审计开展工作的一种审计方法，也是审计人员应具备 的一种职业水准和工作能力。 审计过程中的沟通包括审计机构上下级之间、审计项目组成员之 间、审计人员与被审计单位管理层及经办人员之间的沟通等三个层 面。其中审计与被审计者的沟通是在审计活动中双方互动的必要过 程和手段。在审计过程中，沟通存在于审计计划阶段、审计实施阶 段和审计报告阶段。 2 审计沟通的必要性和重要性 审计沟通贯穿于审计工作的始终，存在于审计工作的每一个环 节，并突显出其功效。在中华人民共和国审计署颁布《审计基本准 则》中明确要求：审计人员应具有较强的人际交往技能，能恰当地 与他人进行有效的沟通与交流。即要求内部审计人员应具有良好的 沟通能力。有些单位更为严格的做法是：审计人员的选拔重要一条 是交际能力、交际水平如何，理由很简单，知识不全面，可以通过 后续教育和培训来弥补和充实，但如果不会与他人沟通交流使审计 查出的问题不能有效地让被审计对象接受，那就达不到审计的目 的、失去审计的意义。 通过并开展审计沟通，有利于使审计工作取得单位领导的支持与 理解，有效发挥审计的作用，防止审计工作不“作为” ，增强审计 工作主动性和创造性；有利于取得被审计单位的支持和配合，促进 协调，减少冲突，改善与被审计单位关系；有利于审计成员之间信 息共享，提高审计工作效率，避免审计工作走弯路。 3 审计沟通的现状及存在的问题 尽管审计沟通很重要，但并非所有审计人员都能认识到沟通的重 要性，其主要原因是：一是负责审计工作的部门领导和主管领导对 审计工作的重要性认识不够，对审计人员是否具备沟通与交流的能 力，沟通手段如何听之任之；二是审计人员在审计工作中不注重沟 通，不愿意沟通，进而影响到审计工作有效开展。 目前审计工作中沟通与交流存在以下问题： 一是知识欠缺的无能力去沟通。 目前许多单位，特别是高校，审计人员从会计岗位调入居多，有 较丰富的财务会计知识，但从事审计的所需的其他能力相对就较 弱，尤其是专注于会计核算的“会计人”很难在短时间内完成“审 查者与被查者”角色的转换，造成了审计人员“无力”去沟通。 二是职务级别不对等的难于沟通。 目前，审计机构负责人（处长、部长等）的职务级别与被审计单 位负责人（处长、部长、主任等）职务级别对等，但在实际开展审 计工作时，审计机构负责人很少实际参与现场审计，而实施审计工 作的项目负责人及审计组成员与被审计单位负责人职务级别相比 职级较低，级别不对等造成了审计人员就某些重要事项进行沟通存 在畏惧心理。 三是不了解审计工作性质的无法沟通。 目前有许多单位的审计部门都在不断地宣传审计的服务职能，但 许多被审计单位对审计的认识仍然停留在“查帐、找错、整人”的 错误理念上，加上对审计工作的不了解。因此当对这些单位进行审 计时，他们存在着强烈的抵制审计的心理，造成了根本无法沟通。 4 审计沟通的技巧 审计沟通是审计工作不可缺少的一部分，是贯穿于整个审计过程 的一项重要工作。基于审计沟通与交流存在的问题，因此对于审计 人员而言，掌握一定的方法与技巧，对于获取相关信息才能够起到 事半功倍的效果。 4.1 审计沟通要有扎实的理论功底和业务工作水平 扎实的理论功底和业务工作水平是审计人员赢得尊重，实现有效 沟通的前提和基础。审计人员既要有审计业务知识，又要具备业内 的知识和经验。虽然