农村信用社合规风险管理精要幻灯片课件.ppt

农村信用社合规风险管理;背景介绍;案例一：双鸭山警方揪出5个农村信用社 蛀虫　涉案金额两千多万元 ;主要内容介绍;一、合规风险和合规文化概念的解释;（一）合规;（二）什么是合规风险？; 拓展：合规风险与操作风险;（三）什么是合规文化？;二、合规风险管理对银行业的金融活动 的重要意义;㈠合规文化是农村信用社企业文化重要的组成部分。;㈡合规风险管理是防范案件、降低经营风险的根本手段。; 案例二：;㈢合规风险管理是农村信用社稳健长远发展的根本保障。;三、农村信用社合规风险管理方面存在的问题与不足;问题（一）违反市场准入、市场退出及其他规定的行为;1、拒绝接受监管的违规行为;2、机构管理方面的违规行为;3、擅自变更法定事项的违规行为;4、高管人员任职资格审核方面的违规行为;举例：专职合规员的任职资格;5、报送报表资料、信息披露方面的违规行为;问题（二）违反有关银行业务规则开展经营活动的违规经营行为;1、存款违规行为;2、贷款违规行为;3、结算违规行为;4、财务会计违规行为;5、中间业务违规行为;问题（三）违反银行业法规有关银行审慎经营规则的行为;1、违反风险管理的行为;2、内部控制不到位的行为;3、违反资本充足率管理的行为;4、损失准备管理违规行为;5、风险集中管理违规行为;6、关联交易管理违规行为;7、资产流动性管理违规行为;不足（一）在认识方面;不足（一）在认识方面;不足（一）在认识方面;不足（一）在认识方面;不足（二）在机制方面;不足（二）在机制方面;不足（三）在制度方面;不足（三）在制度方面; 案例三：信用社出纳为泄私愤携27万元外逃; 近10年间，嘉陵区农村信用社在就发生了七起“内部人”直接做案的经济案件。诸如近几年的违法犯罪人员任华贵携信用社资金潜逃案，杜桂林参与金融凭证诈骗案，毛正兴、梁云益、刘伟违规放款侵占信贷资金案，文显臻、任春荣合伙盗窃信用社资金案，他们有的已鎯铛入狱，失去自由。有的已丢掉饭碗失去职业。更可悲的是有的临近退休或已退休安度晚年的老职工晚节不保，老泪纵横也走上了丢饭碗乃至服刑的末路，他们从事金融经营管理几十年，把自己一个职业的金融业高管人员经营成为一个囚人，这难道说付出的成本还低吗？有些案件金额巨大，而且影响深远，给全区农村信用社造成了较大的损失。;发生原因分析的详细分析;（二）各种内控制度形同虚设，无相互制约机制，经办人员有章不循是案件发生的主要原因。以“3·17”任华贵携款潜逃案为例足以说明：现金押运环节是银行案件防范的基本风险点，农村信用社人员相对不足，执行双人押运存在诸多问题。为此，联社早在2004年3月份就开始在辖内实行现金集中运送制度。2004年嘉陵信用联社颁发《嘉陵区信用社现金调运、押运管理办法（试行）》（嘉信联[2004]19号），明确规定各信用社、分社存取现金必须事前向联社结算专柜报告，由结算专柜将现金计划汇总后报联社保卫科，由保卫科安排专职运钞车和经警人员将现金押送到信用社和分社。但这个规定并未在大通信用社完全执行，除个别分社因离主社较远，交通不便实行联社集中运送外，其余分社仍实行到主社取款的方式。虽然主社要求分社在存放现金时要实行双人押运制度，及分社如是一人取款主社派人护送的方式，但执行中并未成为一种制度坚持下来，未进行严格的监督和考核，分社一人存取现金的情况时有发生，在如此松散的管理方式下，不出问题是侥幸，出问题也相当自然。 ;（三）大额现金管理不严，未执行严格的事前审批制度。为加强大额现金管理嘉陵信用联社制定了较为严格的现金管理制度，并以嘉信联发[2005]139号文件印发了《嘉陵区农村信用社大额现金内部控制管理办法》，其中要求5万元以上现金必须实行分级审批，分社向主社提取现金5万元—20万元应由副主任审批，异常大额现金提取要实行报告制度。新庙分社平时现金库存一般在10万元以内，当天尚有现金库存5万元左右，提取20万元现金显然大大超出正常库存用量，但任华贵向主社出纳常××报告大额现金支取时，出纳并为对该笔异常大额现金支取引起足够重视，也未将情况及时报告分管领导主任。在任华贵支取大额现金时，出纳未在“大额现金支取审批记录”上登记交分管主任审批，使大额现金支取失去控制。事后检查大通信用社的“大额现金支取审批记录”，发现新庙社当天该笔记录未作审批，而且整个记录存在明显的补制痕迹。 ;（四）内部制约措施失控，违反业务操作流程。现金支取先记账后付款，钱账换人复核这是银行会计制度最基本的规定，但大通社在办理该笔现金支取时未严格遵守此规定。据了解，任天贵在办理现金支取时，会计暂未在场，出纳常××在支票未经会计人员审核、记账的情况下，未等会计人员回来对钱款进行复核，直接将现金支取给任天贵，事实上形成了一人临柜，业务一手清的状况