财政资金事中事后监管制度.doc

PAGE 48 - 事中事后监管制度 （一）财政支出资金监管 为提高财政资金支出的合法性、安全性和有效性，特制定如下监督检查制度。 一、监督检查对象 所有使用财政资金的国家机关、企业、事业单位、社会团体以及其他组织和个人。 二、监督检查内容 （一）各项支出是否严格按照批复的预算执行，支出是否真实、完整、合规。 （二）资金使用有无违反规定擅自提高开支标准、扩大开支范围、滞留、虚报冒领以及挤占挪用等问题。 （三）执行预算绩效评价、国库集中支付、政府采购等支出管理制度是否到位。 （四）财务管理、会计核算及会计基础工作情况。主要包括，是否依法设置会计账簿，会计核算是否规范，原始凭证是否真实合法，会计人员是否具备从业资格；银行账户设置及现金管理是否规范，有无私设“小金库”问题；资产的购置、报废、处置等是否符合规定。 （五）其他需要监管的问题。 三、监督检查方式及措施 实施财政支出监管，重点采取预算源头监管、预算执行跟踪和全过程绩效评价三种方式，做到事前审核、事中监控和事后监督检查相结合。加强预算源头监管，就是在预算编制环节早介入、早审核，早编细编预算，提高预算编制的规范性。强化预算执行跟踪，就是在执行中及时了解掌握资金分配使用情况，确保资金使用安全合规。开展全过程绩效评价，就是按照预算绩效管理有关要求，对财政支出各环节进行效果评价。具体措施主要是： （一）日常监管。结合预算、会计等管理工作对财政支出事项实施日常财政监管。 （二）专项检查。制定年度财政监督检查计划，确定检查范围和内容，并按计划组织实施，专项检查每年进行1次。 （三）重点监管。充分利用审计等部门监督工作成果，对有关部门依法作出的财政支出调查、检查结论，作为重要依据实施重点监管。 四、监督检查程序 （一）制定计划。确定检查范围、内容、时间和工作要求等，并成立检查组。 （二）实施检查。下达检查通知，告知被查单位检查内容和有关要求。通过听取汇报，核查单位会计账簿、会计凭证和会计报表等资料，对被查单位预决算数据质量进行检查。做好检查工作底稿以及有关表格的填报并签字盖章。 （三）检查反馈。检查组向被查单位及主管部门反馈存在的问题。 （四）汇总报告。总结检查情况，形成检查报告，向组织检查单位和领导汇报。 （五）整改落实。根据需要向被查单位下达整改通知，要求被查单位在规定期限内完成整改并将整改情况及时反馈。 五、监督检查处理 对于发现的问题，根据《预算法》、《会计法》、《财政违法行为处罚处分条例》、《山东省财政监督条例》等法律、法规、规章的有关规定进行处理。 （二）对财政票据使用的监督检查 为规范财政票据使用，强化财政票据监管，特制订如下监督检查制度。 一、监督检查对象 本市行政区域内涉及领用财政票据的国家机关、事业单位、具有公共管理或者公共服务职能的社会团体及其他组织。 二、监督检查内容 （一）是否存在使用财政票据擅自设立收费项目、扩大收费范围、提高收费标准等违规收费或罚款问题。 （二）是否按规定办理《财政票据购领证》，实际领购的财政票据种类及数量是否与《财政票据购领证》记录相符。 （三）是否专人负责财政票据、建立票据使用登记制度、设置票据管理台账，财政票据使用记录记载是否齐全。 （四）是否按规定填开财政票据，票面所开金额与收取金额是否一致。 （五）是否存在混用、串用、代开财政票据行为。 （六）是否存在使用财政票据收取经营性收费的行为。 （七）是否按规定及时清理、登记、核销、已使用的财政票据存根，并妥善保管。 （八）是否存在擅自印制、买卖、转让、转借、涂改、伪造、销毁财政票据的行为。 （九）是否存在丢失财政票据现象，如有丢失，是否按规定及时申请作废，并向财政票据监管机构备案。 （十）取得的政府非税收入是否按规定及时足额上缴国库或财政专户，实行“收支两条线”管理。 （十一）是否存在违反政府非税收入和财政票据管理规定的其他行为。 三、监督检查方式 （一）日常检查。结合预算、会计等管理工作对财政支出事项实施日常财政监管。 （二）专项检查。制定年度财政监督检查计划，确定检查范围和内容，并按计划组织实施，专项检查每年进行1次。 （三）重点抽查。每年对领用财政票据的市直部门、社团和其他组织进行不定期抽查，抽查率不低于10%。 四、监督检查措施 向检查对象询问情况，要求检查对象提供有关资料，运用查询、查账、复核等方法进行检查，经批准可向与检查对象有经济往来的单位查询有关情况和对有关证据可能灭失或难以取得的先行登记保存。 五、监督检查程序 （一）日常检查程序。 按照属地管理的原则，各级财政部门对照用票单位所持的《财政票据领购证》核定的事项，按下列程序进行检查核销： 1.审核单位已用票据的收入金额和款项性质。 2.确认应缴、已缴、未缴财政专户的国库的资金款项。 3.核实票据开具和结