流动资金及铺底流动资金的概念.docx

流动资金及铺底流动资金的概念 流动资金是什么？ 广义的流动资金。指企业全部的流动资产，包括现金、存货(材料、在制品、及成品) 、 应收帐款、有价证券、预付款等项目。以上项目皆属业务经营所必需， 故流动资金有一通俗 名称，称为营业周转资金。狭义的流动资金=流动资产-流动负债。即所谓净流动资金 (networkingcapital )。依照此一定义，流动资产的资金来源， 除流动负债外，应另辟长期 来源。净流动资金的多寡代表企业的流动地位， 净流动资金越多表示净流动资产愈多， 其短 期偿债能力较强，因而其信用地位也较高，在资金市场中筹资较容易，成本也较低。 铺底流动资金是什么？ 铺底流动资金是项目投产初期所需，为保证项目建成后进行试运转所必需的流动资金， 一般按项目建成后所需全部流动资金的 30%十算。 铺底流动资金是：短期日常营运现金，人工、购货、水、电、电话、膳食等开支。生产 性建设项目总投资包括固定资产投资和包含铺底流动资金在内的流动资产投资两部分。 根据 国有商业银行的规定，新上项目或更新改造项目主必须拥有 30%勺自有流动资金，其余部分 资金可申请贷款。另外，流动资金根据生产负荷投入，长期占用，全年计息例如，为保证新 建地方铁路项目投产初期正常运营所需流动资金有可靠来源， 根据原国家计委的规定，计列 本项费用。主要用于购买原材料、燃料、动力，支付职工工资和其他有关费用。本项费用按 下列指标计列：新建I级地方铁路6万元/正线公里；新建H级地方铁路4.5万元/正线公里。 既有线改扩建、增建二线以及电气化改造工程，不计列铺底流动资金。