1104报表体系整理.ppt

* 交易账户和银行账户 交易账户和银行账户的关系 如银行未区分银行账户和交易账户，应坚持要求必须严格加以区分。 交易账户和银行账户在用途上和内控机制上必须严格区分，由非交易部门分类 无论交易账户或银行账户，都应对各项投资组合的维护过程进行规定 .精品课件. * 交易账户和银行账户 交易账户基本上不允许转换成银行账户 银行账户向交易账户转换的情况 -主动：不再需要做套期，可以把握市场变化 -被动：被套期的资产/负债不复存在；或者是流 动性出现严重问题 应关注转换过程是否有严格的内控程序以及管理层审批，而且银行账户与交易账户的头寸转换必须基于市值重估价格 .精品课件. * 交易账户和银行账户 交易账户的监管要点： 市场风险、流动性风险和外汇风险 必须要对交易账户进行准确地估价 发现机构开始从事交易账户活动，监管人员应马上跟进了解业务 .精品课件. * 交易账户和银行账户 银行账户的监管要点： 利率风险、信用风险、流动性风险和策略风险 要了解银行账户对应的被套期的表内项目 被套期表内资产/负债必须是银行账户 完善的银行账户应与被套期的资产/负债相匹配 银行要有明确的套期策略，不应该经常改变 .精品课件. * 表外业务统计表(二) 理解几个重要的概念：名义本金与重估市值 名义本金不能有效反映风险暴露，只能是粗略的数据采集，了解机构是否有衍生产品交易，金额大小。 现阶段主要采集名义本金而不是实际的风险暴露，如名义本金大额或出现快速增长，监管人员需要跟进，了解机构的业务策略、政策、程序及额度控制。 .精品课件. * 名义本金和重估市值 重估市值的必要性： -实现表外与表内的转化 -未重估市值可能隐藏利润或亏损 如果在交易账户有大额名义本金的合约，应要求填报机构填报重估市值 对于放在银行账户的衍生工具，监管人员要了解被套期的表内项目是什么。现场检查的时候也需要确定套期是否做得恰当。 如填报机构从事衍生工具的交易活动，要依赖现场检查评价其风险管理能力。 .精品课件. * 名义本金和重估市值 重估市值的内控要求 交易账户必须进行重估市值 应有明确的估价政策 交易账户必须每日至少估价一次 必须由中台或后台部门负责 .精品课件. * 名义本金和重估市值 重估市值的价格来源渠道要求： 经纪行报价必须是正式报价，并取得多家报价 历史上有过高估价的机构的报价必须打折 市场价格必须是“指定证券”的报价，不能用参考价 要考虑价格是否真实代表市值 流通性不好的产品采用较低价 .精品课件. * 金融衍生工具的监管要点 差别监管 第一层：机构有无从事金融衍生工具业务 第二层：从事期货、远期、掉期的机构 第三层：从事期权交易的机构，是买入期权，还是卖 出期权 第四层：复杂的衍生工具 既要看类别，也要看金额，进行动态分析。 .精品课件. * 金融衍生工具的监管要点 两个视角 尽量要求拆分成标准的衍生工具合约 大额名义本金合约，应要求机构填报重估市值 .精品课件. * 金融衍生工具的监管要点 关注几个关系 表内与表外的关系 -应了解银行账户被套期的表内项目 -要求每年提供其他资产/其他负债明细，了解衍生工具盈亏情况 应格外关注交易账户与银行账户之间有无发生转换关系 要关注与利润表、外汇风险情况表、利率风险情况表等报表的关联关系 .精品课件. * .精品课件. * 风险为本非现场监管成果 完成机构概览(即年度全面非现场监管报告) 完成风险评估报告(从八大风险角度分析) 完成CAMEL初步评级结果 .精品课件. * .精品课件. * “1104工程”非现场监管报表 .精品课件. * “1104工程”非现场监管报表的设计原则 1、报表体系的设计坚持以风险为本的原则 从信用风险、流动性风险、利率风险、市场风险、资本充足率等方面采集银行业金融机构的财务信息和风险信息，确定机构的风险状况及风险发展趋势，满足以风险为本的非现场监管需要。 .精品课件. * “1104工程”非现场监管报表的设计原则 2、报表体系设计遵循标准统一，兼顾特色的原则 依据目前已经出台的监管办法、制度和会计原则，按照统一的监管标准，设计适用于各类金融机构的、统一的非现场报表指标体系。 同时根据不同类型银行业金融机构的特点，兼顾诸如信托投资公司、农村信用合作社等我国特有金融机构的特殊情况，设计专门的特色数据报表，以满足对这些特殊金融机构的监管需要。 .精品课件. * “1104工程”非现场监管报表的设计原则 3、报表体系设计要充分体现国际先进理念与中国实 际相结合的原则 借鉴国际通行的监管标准，同时兼顾我国银行业金融机构的现状，结合香港金管局专家组的意见，保障