赞2014年税收政策调整细则直接税税收优惠1上调个人.docx

PAGE PAGE # PAGE PAGE # 赞2014年税收政策调整细则 直接税 （一）税收优惠 1、上调个人所得税（PAYE ）征收门槛，由之前的每月 2200克瓦查提高至 3000克瓦查 现有标准 调整后标准 每月收入（克瓦查） 税 率% 每月收入（克瓦查） 税 率% 0-2200 0 0 -3000 0 2201 -3000 25 3001 -3800 25 3001 -5900 30 3801 -5900 30 高于5900 35 高于5,900 35 此措施将增加工人的可支配收入，防止其税后收入因通货 膨胀而实质减少。 2、税务局局长可免除赞比亚股东自房产贷款股份公司 （卢 萨卡证交所上市）所获的债券相关利息的预扣税，以鼓励房 地产部门的投资。 （二）补偿方案 1、对跨国公司分公司的分红征收 15%的预扣税，与跨国 公司子公司或分支机构所需支付的预扣税税率相同 2、修订《增值税规定》第 2、修订《增值税规定》第 2 （d）项（零税率范围），将 PAGE # PAGE PAGE # 2、非赞居民所获中介费、公共娱乐费以及非赞承包商所 得的预扣税自 15% 提高至 20%，使该类税率与非赞居民所获 版权费、管理费和咨询费的预扣税相同。 3、博彩、彩票和赌博所得征收 20%的预扣税，并为最终 税率。 4、租赁收入的预扣税自 15%降至 10%，促进房地产发展。 5、将财产转移税的税率自 5%提高至 10%。 （三）其他相关措施 1、修改《所得税法》 ，赋予赞税务局局长为征税之目的查 看律师、会计师以及金融机构持有的任何信息的权利。 2、重新颁布 PAYE 规定： （1）取消雇主提交雇员年度报税表的要求。 （2）《外交豁免和特权法案》管辖下的赞比亚人根据 直接支付体系（DPS）缴纳税款的周期由每季度改为每月。 （ 3 ）税务中介可填报每月报税表。 （ 4）修改现行法规相关条款，使其与现行实践相符。 （ 5 ）整合过往修正条款，便于法规执行与解释。 3、 修改《所得税法》和《转移定价规定》中防止避税条 款，使其与国际最佳范例相符。 4、 修改《所得税法》的 46A 条，使其与收费表的第 2 段 第（c）节相匹配，取消个人所得税缴纳门槛调整时 46A条 所规定的行程程序要求。 5、修改政府公告关于周转税申报表的规定，便于申报表 格式和要求调整。 6、修改《所得税法》附录 1，重新定义股票期权收入。 7、修改《所得税法》 ，允许税务局局长在评税通知书中确 定的任何时间收税。 8、定义 “分支机构利润（ Branch Profits ） ”。 9、定义 “房产相关股份（ Property Linked Unit ） ”。 10、修订《所得税法》 ，取消税务局局长评定已征预扣税 的租赁收入的要求。 二、 增值税 （一）税收调整方案 1、标准增值税税率将适用于以下商品 /服务供应商： （1）出口港提供的辅助服务； （2）绿色胶质； （3）所有特色旅游服务，如野生动物观光、蹦极； （ 4）提前预订的团组旅游，但 2014 年 1 月 1 日之前 预订有效的不在此列。 （二）其他措施 1、修订《增值税法》 ，赋予税务局长在相关税款未缴纳时， 中止土地交易的权利。 赞政府与援助伙伴共同资助项目内赞方贡献部分纳入零税 率范围。 3、修订《增值税豁免规定》 ，将不流通的赞比亚硬币排除 在缴税范围内。 4、修改《增值税法》 ，规定税收争议审议期间，若税务局 局长作出决定，可先征收有争议的税款，返还。现行规定为 30 天审议结束后，才可征收有争议的税款。 5、 将《增值税法》第21条（9）款 申诉期（Appeal Period ） 修改成审议期（Review Period ） ”，使其与第30条一致。 6、 修订《增值税豁免规定》 ，使根据 《关税与消费税规定》 可享受退税的进口商品亦可享受增值税豁免。 7、 修改《增值税法》 ，规定纳税人的税收抵免额可与任何 应缴税款互相抵消。 三、关税和消费税 （一） 税收减免 取消原油进口关税，以降低石油产品的成本。 （二） 补偿措施 1 、将通信费用的消费税从 10%增加到 15%，以增加额 外收入支持政府相关发展计划。 2、对粗铜、铜粉、铜片、铜板等征收 1 5%的进口关税， 统一相似类型产品的关税待遇 PAGE PAGE # 16、修订《关税和消费税规定》第 16、修订《关税和消费税规定》第 88B 条，要求所有部 PAGE # 8、修订《关税和消费税法》第 8、修订《关税和消费税法》第 33(1)条，将商品可以入 PAGE # 3、对原料金属和半加工金属征收 10%的出口关税，以 鼓励增加金属产品的附加值，创造就业。 4、废止 2010 年第