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管理规范系列 | Specification Template 编号：SMP-WJ01-59 页码PAGE 制造公司财务管理规定正式版 制造公司财务管理规定正式版 Different positions have their own specific rules of doing things, in order to make the work achieve the expected goal according to the plan and requirements. 制造公司财务管理规定正式版 下载提示：此管理规范资料适用于团体或社会组织中，需共同遵守的办事规程或行动准则并要求其成员共同遵守，不同的行业不同的部门不同的岗位都有其具体的做事规则，目的是使各项工作按计划按要求达到预计目标。文档可以直接使用，也可根据实际需要修订后使用。 　　制造公司财务管理规定　　(文件编号)　　第一条　为了加强财务管理，强化会计监督，根据《会计法》、《企业财务通则》、《工业企业会计制度》等法律、法规，结合实际，特制定本规定。　　第二条　财务管理的基本任务和方法是：做好各项财务收支的计划、控制、核算、分析和考核工作，依法合理筹集和使用资金，有效利用各项资产，努力提高经济效益。　　第三条　所有相关人员均应依照本规定做好财务管理的基础工作。生产经营活动中的产量、质量、工时、设备利用、存货的消耗、收发、领退、转移以及各项物资的毁损等都应当做好完整的原始记录，各项财产物资的进出消耗应当做到手续齐全，计量准确，并定期和不定期的进行资产清查。　　第四条　本规定适用于财务管理。　　第五条　公司财务科负责经济往来的会计核算，并对会计资料的完整性、会计报表的真实性、会计核算的合规性负责。公司实行以资金管理为中心，以效益管理为重点的财务管理，确保资产的保值增值。　　第六条 财务核算与管理，由财务科统一负责，即负责公积金的核算与管理;资金的统一收付、结算和拆借;财务预算管理;工资的核批及其总账核算;目标成本管理(包括质量成本);固定资产的管理(包括固定资产的增加、毁损、报废的审批和折旧的计提、收缴工作);办理与银行之间的业务往来事宜，管理和使用财务印章等工作。　　第八条 财务科应控制应收账款的限额和收回时间，采取有效措施及时组织结算、催收，防止呆、死账发生，确保资金的循环和周转。　　第九条 发生的顶账业务，应签订顶账协议和填制顶账审批表，经过公司主管财务领导批准后，方可实施。　　第十条 财务科应建立固定资产管理账册，定期组织设备管理部门进行清查、盘点，做到账卡相符、账物相符、帐账相符。　　第十一条 凡需增加固定资产时，应在落实资金来源后填写“固定资产购置审批表”，经财务科审核，总经经理批准后，方可购置，并按期办理转固手续。超过15万元的固定资产的购置，还需提交经理办公会批准后，方可实施。固定资产的毁损、报废、出售，均应原因说明，经财务科和设备科核实，并上报总经理批准后，方可予以处置。原则上，不允许将固定资产对外投资或出租、出借，获取收入。　　第十二条 固定资产管理，应坚持“谁使用、谁维护”的原则，设备科应及时和有计划的组织对固定资产进行日常保养和维护、修理，确保发挥固定资产的固有效能。　　第十三条 财务科负责按照《企业会计准则》所规定的收入确认原则，合理地确认计量和记录各项收入、成本、税金，并分别按照主营业务收入、其他业务收入，上级拨款收入等项目，正确归集、核算和管理。　　第十四条 收入确认的原则　　1、销售商品时，同时符合以下4个条件即确认为收入。　　(1)已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给买方;　　(2)既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施控制;　　(3)与交易相关的经济利益能够流入企业;　　(4)相关的收入和成本能够可靠地计量。　　2、提供劳务的收入，应分别下列情况确认和计量。　　(1)在同一会计年度内开始并完成的劳务，应在劳务完成时确认收入;　　(2)如劳务的开始和完成分属不同的会计年度，且在资产负债表日能对该交易的结果做出可靠估计的，应按完工百分比法确认收入。　　第十五条 根据收入和费用配比原则，应在确认收入的同时或同一会计期间结转相关成本。　　1、收入确认的同一会计期间相关的成本必须结转。　　2、如一项交易的收入尚未确认，即便商品已经发出，相关的成本也不能结转。　　3、商品采用计划成本或销价核算的，在结转计划成本或售价的同时，还应结转售出商品应负担的成本差异或进销差价，将计划成本或售价调整成实际成本。　　第十六条 发生的现金折旧，应在实际发生时，计入当期的财务费用，不得冲减销售收入