第八章--企业财产物资内部控制与核算系统的设计.ppt

2021/2/7 * 第四节 固定资产内部控制制度和核算系统的设计 （二）固定资产减少的核算 1.固定资产转让的账务处理 2.固定资产报废、毁损的账务处理 3.固定资产盘亏的账务处理 （三）固定资产折旧 1.计提折旧的范围 2.折旧计提方法及适用范围 3.固定资产折旧的账务处理 2021/2/7 * 第四节 固定资产内部控制制度和核算系统的设计 （四）固定资产修理的核算 1.固定资产中小修理费用等费用化的账务处理 2.固定资产大修理费用等资本化的账务处理 （五）在建工程的核算 1.自营在建工程的账务处理 2.出包在建工程的账务处理 3.在建工程报废和毁损的账务处理 4.在建工程试运转发生的收入和支出的账务处理 2021/2/7 * 第五节 无形资产内部控制制度与核算系统的设计 1.专利权 2.商标权 3.土地使用权 4.著作权 5.特许权 6.非专利技术 2021/2/7 * 第五节 无形资产内部控制制度与核算系统的设计 一、无形资产内部控制制度设计 （一）支出预算控制制度 （二）审核入账控制制度 （三）无形资产摊销控制制度 2021/2/7 * 第五节 无形资产内部控制制度与核算系统的设计 二、无形资产核算系统设计 （一）无形资产取得的核算 1.购入无形资产 2.自创无形资产 3.外单位投入无形资产 4.购入土地使用权 2021/2/7 * 第五节 无形资产内部控制制度与核算系统的设计 （二）无形资产摊销的核算 1.使用寿命有限的无形资产的摊销 2.使用寿命不确定的无形资产的摊销 （三）无形资产转让的核算 1.无形资产所有权转让 2.无形资产使用权转让 （四）无形资产对外投资的核算 2021/2/7 * 补充资料一 存货业务核算程序的设计 一、材料发料程序设计 二、委托加工材料发料程序设计 三、委托加工材料完工验收、付款程序设计 2021/2/7 * 一、材料发料程序设计 4 3 2 领料单1 材料吊卡 1、2、3 审核 材料明细账 材料库存月报 ① ② 费用账 大类账 材料汇总表 4 3 1、2 2 1 3 2 2、3 ① ② 领用部门 仓库 供应部门 会计部门 负责 保管 负责 记账 填表 负责 记账 编表 2021/2/7 * 二、委托加工材料发料程序设计 ② 5 4 生产计划部门 运输部门 仓库 供应部门 会计部门 负责 制单 负责 领料 保管 负责 记帐 编表 负责 记帐 编表 3 2 委托加工1 领料单 ① 审核月末 材料吊卡 材料明细帐 外加工 单位 4 5 通知领料 1 月末 送交 1 2 库存月报① 2 3 2 材料发出 汇总表 明细帐 明细帐 1 4 ② 2021/2/7 * 三、委托加工材料完工验收、付款程序设计 ② 供应部门 仓库 会计部门 负责 记帐 编表 保管 负责 出纳 记帐 加工单位 加工发票 委托加工 发料单 4 3 2 委托加工1 收料单 材料库存① 月报表 材料 明细帐 材料卡 收料汇总表 ① ② 3 2 2 3 2 3 4 1 明细帐 4 审核 交出纳员付款 3 ① ① 2021/2/7 * 补充资料二 固定资产、无形资产业务核算程序的设计 一、设备更新申请批准程序设计 二、设备采购、验收、付款程序设计 三、设备报废清理程序设计 2021/2/7 * 一、设备更新申请批准程序设计 4 3 2 2 4 3 2 ③ ② 总工程师室 设备部门 财会部门 总工程师