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银行会计会计分录 存款业务 单位存款 活期存款 借：库存现金 贷：活期存款—— A 公司 利息结计业务的核算（定期结息，按季结息， 每季末月 20 日结息日，次日入账，积数计息法） 日 借：利息支出贷：应付利息 日 借：应付利息 贷：活期存款—— A 定期存款 借：活期存款—— A 贷：定期存款—— A 预提利息 借：利息支出 贷：应付利息 支取本息业务的结算 正常支取 借：定期存款—— A 应付利息 贷：活期存款—— A 提前支取（支取日挂牌活期利率结算） 会计分录同上 逾期支取 自动转存（本息和成为新的本金） 借：定期存款 利息支出 贷：定期存款 不自动转存（利息不计息，本金以活期利率计 息） 个人存款  日 借：利息支出贷：应付利息 日 借：应付利息 贷：活期储蓄存款 应交税金——个人利息所得税正常支取 借：活期储蓄存款 贷：库存现金销户日 借：活期储蓄存款利息支出 贷：库存现金 应交税金——个人利息所得税 定期储蓄存款 整存整取 正常支取 借：定期储蓄存款—整存整取定期储蓄存款 ~~户利息支出—定期储蓄利息支出户 贷：现金 应交税金 — 个人利息所得税 提前支取（支取日挂牌活期利率） 全部提前支取分录同上 部分提前支取 3、储户郭天云于 1999 年 3 月 6 日持 1997 年 1 月 5 日存入的三年期定期储蓄存单 2500 元来行要求提 前支取 1000 元，其余 1500 元，另开新存单原存期起息。 存本取息 （ 5000） 每次支取利息 =本金 * 存款月数 * 月利率 / 支取利息次 数 取息期内未支取，以后随时支取，但不计复利 借：库存现金 零存整取 （ 5 元） 贷：活期储蓄存款 计息方法： 利息结算业务 （ 1）积数计息法 应计利息 =（首次余额 +末次余额） *存款次数 *月利 率/2 漏存就逐月算 支取 借：定期储蓄存款——零存整取——某某 利息支出——零存整取储蓄存款利息贷：库存现金 整存零取 （ 1000） 月积数计息 定活两便 （ 50）随时支取。 存期不足 3 个月的，按支取日挂牌的活期储蓄利率计算利息； 3≤存期＜ 6，按支取日整存整取 3 个月期利率的 6 折计算； 6≤存期＜ 1 年，按支取日整存整取半年期利率的 6 折计算利息 存期 1 年以上的，无论期限长短，一律按支取日整 存整取 1 年期利率的 6 折计算利息。 贷款和票据贴现业务 信用贷款 借：短期贷款—— A 公司 贷：活期存款—— A 公司 按期收回 借：活期存款—— A 贷：短期贷款 -A 利息收入 展期 短期贷款必须在到期日十天以前，中长期贷款必须在到期日一个月以前，由借款人提出贷款展期的书面申请。 一笔贷款只能展期一次，短期贷款展期限不得超出原贷款的期限，中长期贷款展期不得超出原贷款期限的一半，最长不得超过三年。展期贷款利率以展期日利率为准。无需转账。 逾期 借：逾期贷款—— A 贷：短期贷款—— A 利息怎么算  抵押贷款 抵押贷款发放金额一般掌握在抵押品现值的50%~70%。 各种费用（评估、保险、运输 等）均由借款人支付登记表外科目 （代保管有价值物品 ） 收：代保管有价值物品— ~~单位户或代处理抵押品发放 借：抵押贷款— A 贷：活期存款— A 按期归还 借：活期存款—— A 贷：抵押贷款—— A 应收利息 利息收入 逾期未还 借：逾期贷款—— A 贷：抵押贷款—— A 逾期一个月以上 作价入账 例、工行卢湾支行因东林公司抵押贷款 12 万元已逾 期一个月， 结欠货款利息 1500 元，今将其抵押品小汽车一辆作价入账。 借：固定资产 121500 贷：逾期贷款—东林公司 120000 应收利息（已计提的利息） 1500 出售抵押品 净收入＞本息和 例、青浦支行因大林工厂抵押贷款 15 万已逾期一个 月，结欠贷款利息 2000 元，今将其抵押的旧厂房一 幢出售，收入现金 155000 元 借：现金 155000 贷：逾期贷款—大林工厂 150000 应收利息（已计提的利息） 2000 利息收入 3000 净收入＜本金 例、南汇支行因大团工厂抵押贷款 96000 元已逾期 一个月，结欠利息 1360 元 1）将抵押的仓库出售，收入现金95000，核销本 金 借：现金 95000 贷款呆账准备 1000 贷：逾期贷款—大团工厂 96000 （2）核销利息 借：坏账准备 1360 贷：应收利息（已计提的利息） 1360 本金＜净收入＜本息和 例、工行松江支行因周桥工厂抵押贷款 80000 元已 逾期一个月，结欠贷款利息 1200 元 1）今将抵押品机器一台出售， 收入现金 80400 元，借：现金 80400 贷：逾期贷款—周桥工厂 80000 应收利息（已计提的利息） 400