公司总经理离任审计综合报告模板.docxVIP

相关xxx先生离任经济责任审计汇报 根据已公布《离任审计制度》，应集团人力资源中心《相关xxx离职审计工作函》委托，监察审计委员会对xxx先生开展离任审计。监察审计委员会依据《离任审计制度》及企业相关管理制度开展了离任审计工作，现将审计情况及结果汇报以下： 一、人员基础情况 XXXX先生于8月1日开始出任xxx企业总经理一职，关键负责xxx企业全方面管理工作、完成董事会下达正佳xxx年度营业收入指标、制订和健全xxx各项规章制度及管理步骤、负责xxx各项工作设施及检验、组织培训及人力资源建设等工作。 二、任职期间完成关键经济指标 （一）财务情况 1、资产改变情况以下 XXXX先生任职期间，总资产增加XX万元，其中，流动资产降低XX万元，固定资产及在建工程增加XX万元，无形及其它长久摊销增加XX万元。 2、权益及负债改变情况 XXXX先生任职期间，总负债增加XX万元，其中，向集团内部借款增加XX万元。 XX先生受托经营，在任职期间对形成经营亏损负担责任，对已形成资产真实性、完整性、安全性、价值合理性负担责任，对已形成债权和债务真实性、完整性负担责任。 （二）任期内管理目标及评价 1、目标管理 　依据12月20日集团和XX先生签署岗位责任状，董事会下达正佳XX年度营业收入指标为XX万元（11月XX整年经营指标调整为XX亿元），截止至12月31日海洋馆累计营业收入为XX万元，完成年度营业收入指标XX%（调整后完成率为XX%）； 集团人力资源中心于第二季度期开始对中高层管理人员季度绩效进行考评，集团对XX先生任职岗位关键KPI考评指标为XX销售收入，该指标占季度绩效考评权重70%，监察审计委员会搜集第二季度、第三季度绩效考评表进行分析，XX先生第二季度收入指标季度完成情况完成72.64%（季度预算收入目标为XX万、实际完成XX万），第三季度收入指标季度完成情况完成XX%（季度预算收入目标为XX万、实际完成XX万）。 三、任期内各项制度及管理步骤 组织建立和完善企业内部控制制度，确保各项管理制度全方面落实实施，有效维护企业资产安全完整；确保会计信息真实、可靠，确保企业各项经营活动高效、合规，是总经理应尽职责。 　XX企业前后出台内部管理制度比较多，但部分内控制度没有表现内部控制基础标准要求，在一定范围内存在管理漏洞，会计核实中反应出经营各步骤问题比较多，暴露了内部控制存在缺点，经营中存在风险隐患。 　突出问题是在经营业务处理步骤缺乏制衡机制，部门之间职责和权限不清，不相容岗位没有合理分离，一些方面管理混乱。**董办制订并公布《层级管控及授权体系》未得到严格实施。存在未经审批、越权审批现象。关键表现在以下几点： （一）经营过程供、产、销步骤 1、采购、报销及库存管理 　10月XX董办下发了《相关深入加强物资管理工作意见》，系统规范了采购各步骤相关管理方法，XX企业内部也前后制订了采购报销及库存管理相关制度，但从会计凭证所附原始单据反应业务程序看，在实际工作中没有得到有效落实。 　完整采购业务控制步骤应包含：编制物资需求计划、采购计划、采购计划申请和同意、选择供给商、询价并确定采购价格、签订采购协议、采购过程控制、材料物资质量和数量验收、申请付款和审批、材料物资出入库管理和控制、会计核实对业务步骤监控等。每个步骤不一样岗位之间应形成牵制和制约，假如不相容岗位在归并到一个岗位办理业务，轻易产生差错或舞弊而不易被发觉，而使企业蒙受损失。从会计核实所附凭证追踪业务步骤分析，部分步骤制约和监控缺失，存在以下问题： （1）采购报销缺乏必需审核程序 　材料报销中，采购员直接持原始单据到财务报销，采购过程计划提出、部门审核同意、企业审核同意、询价、同意采购和报销、入库验收、质检情况等步骤，在会计核实原始单据中没有反应，或反应不全。采购前询价程序形同虚设，零星采购报销时所附询价单上会计签字是填制凭证时填写，没有起到实质监控询价作用，部分采购报销所附《采购物资申请及审价单》没有推行询价实质内容，且填列不全。 （2）物资出库没有必需审核同意程序，管理失控。 　需要领用材料部门，到材料库领用材料，没有任何审核同意手续，库管员现场填制领料单，领用人签字领料。这种操作程序，材料消耗预算和计划控制缺失。怎样避免使用中浪费，怎样避免人为造成材料损毁，怎样杜绝“两用”物资私用，怎样做到可回收物资残值回收或再利用，存在严重管理漏洞。 （3）负责采购报销部门或人员未尽到职责，部分材料采购报销没有取得供货商增值税专用发票。 　部分业务在汇总报销时，应取得增值税专用发票，按一般票报销，损失了17%可抵扣进项税。 　使用私人设备支付劳务费，未取得发票，不能在所得税前列支。 （二）会计核实问题 　在经营活动中，反应出管理失效和内控漏洞，大部分暴露在会计核实业务处