医院财务管理新规制度确认.docxVIP

赣南中西医结合医院 财务管理制度 赣南 ? 目　录 第一部分　总则 第二部分　会计核实制度 第三部分　日常财务工作内控制度 1 第一部分 总 则 一、为了适应 社会主义市场经济和医疗卫生事业发展需要，规范我院财务行为和会计工作秩序，发挥财务在我院经营管理和提升经济效益中作用，促进我院发展。依据《中国会计法》、《医院财务制度》、《新医院会计制度》等相关法律法规，并结合我院实际情况，特制订本制度。 二、本制度包含总则、会计核实制度、日常财务工作内控制度三部分。 三、我院财务管理基础标准是：严格实施国家相关法律、法规和财务规章制度；坚持厉行节省、勤俭办事方针；正确处理社会效益和经济效益关系，正确处理国家、单位和个人之间利益关系，保持医院公益性。 四、我院财务管理关键任务是：依法组织收入，努力节省支出，真实反应财务情况；健全财务管理制度，完善内部控制机制；加强经济管理，强化成本控制，实施绩效考评，提升资金使用效益；加强 资产管理，合理配置和有效利用资产；加强经济活动财务控制和监督，防范财务风险。 五、我院实施“统一领导、集中管理” 财务管理体制。医院一切财务活动在院长领导下，由医院9楼财务部门协同第三方税务师事务所专业机构统一负责管理。 第二部分 会计核实制度 一、为了规范医院会计核实，确保会计信息真实、完整，依据《中国会计法》、机关会计准则及国家相关法律法规要求，制订本制度。 二、医院会计核实方法采取权责发生制。　　 医院会计要素包含资产、负债、净资产、收入和费用。 三、医院应该根据下列要求利用会计科目：　　（一）医院应该根据最新医院会计制度要求，设置和使用会计科目。在不影响会计处理和编报会计报表前提下，能够自行设置本制度要求之外明细科目。　　（二）本制度统一使用最新医院会计制度中要求会计科目编号，方便于编制会计凭证、登记账簿、查阅账目，实施会计信息化管理。不得随意打乱重编。　　（三）医院在编制会计凭证、登记会计账簿时，应该填列会计科目标名称，或同时填列会计科目标名称和编号，不得只填列科目编号、不填列科目名称。 （四）医院应规范账务处理，规范票据管理，规范医疗折扣和减免制度，完善原始资料证实。 四、医院应按摄影关法律法规要求对外提供财务汇报。 医院财务汇报是反应医院某一特定日期财务情况和某一会计期间收入费用、现金流量等书面文件。医院财务汇报由会计报表、会计报表附注和财务情况说明书组成。 医院财务汇报中会计报表包含资产负债表、收入费用总表、现金流量表和相关附表。　　医院应该对外提供真实、完整会计报表。医院不得违反要求，随意改变会计报表编制基础、编制依据、编制标准和方法，不得随意改变本制度要求会计报表相关数据会计口径。　　医院会计报表应该依据登记完整、查对无误账簿统计和其它相关资料编制，要做到数字真实、计算正确、内容完整、报送立即。 五、医院对外提供财务汇报应该由单位责任人和主管会计工作责任人署名并盖章。 六、医院会计机构设置、会计人员配置、会计档案管理、内部会计监督和控制和相关会计基础工作等，根据国家相关法律法规实施。 七、医院对基础建设投资会计核实除根据本制度实施外，还应按国家相关要求单独建账、单独核实。 第三部分 日常财务工作内控制度 第一章 收入管理 一、收入是指医院开展医疗服务及其它活动依法取得非偿还性资金。收入包含：医疗收入、 财政补助收入、科教项目收入和其它收入。 （一）医疗收入，即医院开展医疗服务活动取得收入，包含门诊收入和住院收入。 1、门诊收入是指为门诊病人提供医疗服务所取得收入，包含挂号收入、诊察收入、检验收入、化验收入、诊疗收入、手术收入、卫生材料收入、药品收入、药事服务费收入、其它门诊收入等。 2、住院收入是指为住院病人提供医疗服务所取得收入，包含床位收入、诊察收入、检验收入、化验收入、诊疗收入、手术收入、护理收入、卫生材料收入、药品收入、药事服务费收入、其它住院收入等。 （二）其它收入，即医院开展医疗业务、科教项目之外活动所取得收入，包含培训收入、租金收入、食堂收入、投资收益、财产物资盘盈收入、捐赠收入、确实无法支付应付款项等。 二、收入管理关键点 1、建立健全收入、价格、医疗预收款、票据、退费管理制度及岗位责任制。明确相关岗位职责、权限，确保提供服务和收取费用、收入票据保管和使用、办理退费和退费审批、收入稽核和收入经办等不相容职务相互分离，合理设置岗位，加强制约和监督。确保各项收入完整和真实（各科室必需严格实施医院制订收费标准，按时向财务部门报表，并确保其真实、有效）。 2、医院门诊、住院收费必需根据相关要求使用国务院或省（ 自治区、 直辖市）财政部门统一监制收费票据，并切实加强管理，严禁使用虚假票据。各类收入票据由财务部统一管理。明确票据购置、保管、领用、核销