《税务会计》课程教学大纲.docVIP

PAGE 2 PAGE 11 《税务会计》课程教学大纲 一、课程总述 本课程大纲是以2004年税务本科专业人才培养方案为依据编制的。 课程名称 税务会计 课程代码 15482 课程性质 专业必修棵 先修课程 《税法》、《会计学原理》 总学时数 32 周学时数 2 开课院系 公共管理税务系 任课教师 黄桂香 编 写 人 黄桂香 编写时间 2006年7月 课程负责人 黄桂香 大纲主审人 使用教材 盖地·《税务会计》（第三版）·立信会计出版社·2006年4月 教学 参考资料 1、2006年度注册会计师全国统一考试指定辅导教材·税法·北京：经济科学出版社，2006·4 2、2006年度注册会计师全国统一考试指定辅导教材·会计·北京：经济科学出版社，2006·4 3、企业会计准则应用指南（企业会计准则解释）·财政部·2006·2·财政部网站 4、企业会计准则应用指南（会计科目和主要会计处理）·2006·8·财政部网站 课程 教学目的 《税务会计》课程是财政税收专业的一门专业课。但由于其实用性强的特点，同时也是会计学专业最重要的课程之一。???? 税务会计既研究税收工作中的会计问题，也研究会计工作中的税收问题，是一门融税收法规制度和会计核算于一体的边缘学科，也是企业会计和税务人员必备的专业知识。开设本课程的目的在于：以社会主义市场经济理论为指导，按照理论与实践相结合的原则，通过对税务会计理论及实际应用的讲授，使学生系统掌握税务会计的基本原理、基本内容和基本方法，对税务会计的整个核算和纳税筹划过程有比较清晰的了解，提高对与纳税有关的经济活动分析及其信息处理的能力。 课程 教学要求 通过本课程的学习，要求学生做到：（l）掌握税务会计的基本原理、基本内容和基本方法；（2）掌握我国税务会计的具体制度和税收制度；（3）能够对税务会计的主要税种进行核算及简单的纳税筹划分析。 本课程的 重点和难点 本课程的重点和难点主要包括：增值税、消费税、营业税、企业所得税的会计处理。其中，企业所得税会计处理中的资产负债表债务法核算递延所得税，是新会计准则中涉及税务会计的一项重要改革，也是本课程要求学生必须掌握的最重要的知识点。 课程 考试方式 学习成绩由作业、考勤和考试三部分成绩综合评定。 平时作业和考勤成绩占总成绩的20%。要求学员按教学进度安排完成规定的作业，并在规定的时间内提交作业。 考试占总成绩的80%。考试题型主要为选择题、判断题，实务题三类。 二、教学时数分配 章 目 教 学 内 容 学时 教学时数分配 课堂讲授 实验（上机） 第一章 总论 税务会计的概念与模式、税务会计的目标与核算内容、税务会计的基本前提和原则 1 1 第二章 增值税会计 增值税会计核算帐表设置、进项税额及其转出的会计处理、增值税销项税额的会计处理、增值税减免、上缴及查补调账的会计处理、应交增值税明细表的编制 10 10 第三章 消费税会计 销售应税消费品的会计处理、应税消费品视同销售的会计处理、、委托加工应税消费品的会计处理、进出口应税消费品的会计处理、金银首饰、钻石首饰零售业务的会计处理 2 2 第四章 营业税会计 营业税的基本会计处理、各行业营业税的会计处理、减免营业税的会计处理 2 2 第五章 关税会计 工业企业关税的会计处理、外贸企业关税的会计处理、海关代征增值税、消费税的稽核 1 1 第六章 出口货物免、退税会计 外贸企业出口货物免、退增值税的会计处理、生产企业出口货物免、抵、退增值税的会计处理、出口货物应退消费税的会计处理 2 2 第七章 资源税会计 会计账户的设置、资源税的会计处理 1 1 第八章 所得税会计 所得税会计的理论基础、所得税会计处理的基本方法、企业所得税会计处理、事业单位所得税的会计处理、个人所得税的会计处理 10 10 第九章 土地增值税会计 主营房地产业务的企业土地增值税的会计处理、兼营房地产业务的企业土地增值税的会计处理、转让房地产的会计处理 1 1 第十章 其他税会计 城市维护建设税的会计处理、印花税的会计处理、耕地占用税的会计处理、土地使用税的会计处理、房产税的会计处理、车船税的会计处理、船舶吨税的计算和会计处理、契税的会计处理、车辆购置税的会计处理 2 2 合 计 32 32 三、单元教学目的、教学重难点和内容设置 第一章 总论 【教学目的】通过本章学习，要求学生了解税务会计存在的必要性，掌握税务会计的基本概念和特点、税务会计与其他会计的联系，以及税务会计的目标和核算内容及其原则。 【重点难点】本章重难点在于税务会计的基本概念和特点，税务会计与其他会计的联系与区别。 【教学内容】 第一节 税务会计的概念与模式 一、税务会计存在的必要性 二、税务会计的概念与特点 三、税务会计与