新版公司固定资产管理新规制度.docVIP

本企业 固定资产管理制度 第一章 总 则 第一条 固定资产作为企业关键资产，是企业开展生产经营活动物资基础，为使企业固定资产得到合理而有效管理，特制订本制度。 第二条 本制度涵盖固定资产分类界定标准、管理体系设定、增减调拨步骤、日常维护管理、财务核实准则、报损报废程序、盘存清查措施等具体要求。 第三条 本制度适适用于本企业。 第二章 固定资产分类界定标准 第四条 固定资产定义 使用期限超出十二个月房屋、建筑物、机器、机械、运输工具及其它和生产、经营相关设备、工器具等均纳入固定资产范围核实管理。不属于生产经营关键设备物品，单位价值在1000元以上，且使用年限超出1年，亦纳入固定资产管理范围。 第五条 固定资产分类 结合企业运行特点，将固定资产分为五类：一、生产经营设备类二、办公设备类 三、运输工具类 四、房屋建筑物类 五、其它类。 第三章 固定资产管理体系和审批权限 第六条 组织管理体系 一、权责清楚多层管理分工 固定资产管理实施企业责任人全方面负责、职能部门归口管理、使用单位（个人）负责维护和保管分级管理体系。即：企业责任人→职能部门（行政部门）→固定资产使用单位（部门或个人）三级管理体系。 二、各管理层级关键职责职能 （一）企业责任人 负责企业固定资产管理工作，依据企业各项开支审批程序要求审批固定资产购建、调拨、报废等手续。 （二）行政管理部 负责审核企业固定资产购建、调拨、报废等手续，指导并组织实施对固定资产实物管理及资产清查工作并负责固定资产实物管理。 关键职责为： 1、对增加固定资产按要求进行验收登记、建立使用部门固定资产台帐； 2、制作固定资产卡片，并立即在卡片上登记固定资产改变情况； 3、对报废或转让固定资产，进行判定、清理，办理固定资产降低审批手续并立即通知财务部； 4、对使用部门提出固定资产实物管理要求； 5、对使用部门对固定资产实物管理情况进行检验督促； 6、协调处理固定资产使用中出现问题，立即向企业责任人对资产管理中出现问题提出处理提议； 7、定时和财务部门、使用单位查对固定资产相关数据； 8、每十二个月组织最少一次固定资产清查。 （四）财务部门 负责固定资产价值管理，关键工作职责有： 1、按要求进行固定资产总分类核实，建立固定资产明细分类帐； 2、会同实物管理部门对新增资产给予确定，立即在账务上反应增减情况； 3、每十二个月向企业责任人汇报固定资产价值增减改变情况； 4、定时和实物管理部门查对固定资产相关数据； 5、帮助做好每十二个月最少一次固定资产清查工作； 6、按国家相关要求进行会计核实，编报相关固定资产会计报表。 （五）固定资产使用部门 1、负责固定资产使用过程日常管理； 2、负责固定资产安全管理、功效保护及技术档案资料管理； 3、负责固定资产报废申报事项； 4、配合做好每十二个月一次固定资产清查工作。 第七条 购置审批权限 为充足利用企业内已经有资源，和加强资产购置管理，对于固定资产购置实施分权限企业责任人审批标准。购置固定资产必需先填制《固定资产申购单》，按权限审批后实施采购。 对于企业新增非生产性固定资产，企业行政管理部需对资产购置必需性进行审核，假如企业内部有能够调剂资产应优先考虑进行利用、调配使用。 只有企业责任人含有固定资产处理权，处理固定资产必需上报行政管理部审核,然后企业责任人审批后实施。 第四章 固定资产增减及调拨管理 第八条 新增固定资产管理 一、直接购入 （一）申购 指自市场购入即可直接使用固定资产，申请部门按要求填写《固定资产申购表》（见附件）后交部门责任人审核→分管领导→企业行政管理部责任人审核→企业责任人审批。签批后《固定资产申购表》交采购部门实施采购，同时复制一份送交行政部资产管理员处存档备查。 （二）采购：采购部门依据《固定资产申购表》确定采购计划并落实物资采购。通常物资采购在三个工作日内完成，特殊物资采购应在三至七个工作日内完成。 （三）验收:请购固定资产送达后，由使用部门人员和采购部门共同办理验收填写《固定资产验收单》， 专用设备相关资料立即转送行政管理部存档；假如资产需要安装、调试，应对资产运行情况进行确定；行政部管理部负责办理验收入库登记，做好个人和部门领用资料存档并完善资产台帐登记工作。 （四）报账：采购人员凭固定资产购置发票、《固定资产申购表》及《固定资产验收单》按审批程序签批后报销。财务部门按要求办理支付手续及进行会计核实。 （五）帐务查对：每十二个月企业行政管理部应将年度企业统一购置固定资产购进、领用和库存情况由行政主管审定后企业责任人审批，审批后相关资料交财务部留存查对。 二、建造形成 基建工程完工后，项目管理人员立即办理完工验收及结算和交付使用手续，并将工程资料分别转