财务会计调查研究报告.docVIP

相关在朔州建设有限责任企业一分企业 财务会计调查汇报 一、实践调查目标 （一）目标和意义 为了利用所学习专业知识来了解会计核实工作步骤和管理措施,加深对会计工作认识,将理论联络和实践,培养实际工作能力和分析处理问题能力,达成学以致用目标,为以后愈加好地工作打下坚实基础。 学习好会计工作不仅要学好书本里多种会计知识，而且也要认真主动参与多种会计实习机会，让理论和实践有机务实结合在一起，只有这么才能成为一名高质量会计专业人才。为此我于10月1日——11月1日在朔州路桥建设一分企业实践调查。 （二）企业概况 朔州路桥一分企业，在朔州市经济技术开发区，交通便捷，现在职员75个，即使企业内部人员不多，但单位财务会计机构内部工作岗位设置是依据内部控制制度相关不兼容职务分离标准。内部岗位分工是根据“经办、审核、复核、审批”四分离标正确立，在岗位设置和业务分工中坚持相互制约、相互监督标准。该企业财务科设有财务责任人1名，会计1名，出纳1名，保管1名，其关键是核实企业所发生经济活动，汇报该企业财务情况和经营结果，并立即、正确、完整地统计、计算、汇报财务收支和业务开展情况，为下一步工作提供真实、完整会计信息。 二、实践调查内容和过程 我们将单位财务人员设置、账册设置、预算管理等作为关键调查内容，具体包含为： 岗位设置情况，关键针对是否设有会计、出纳、保管。 人员素质情况，关键针对是否有专业证书、是否专职、是否遵守财务人员职业道德等。 账册设置情况，关键针对总账、明细账、银行存款日志账、现金日志账等账册设置是否齐全，记载是否立即，账账、账证、账实是否相符。 关键针对内部财务制度是否健全。 依据以上安排我进行了实践调查，现将关键情况汇报以下: 首先，在第一个周时间里，我对企业优异财务管理理念有了初步了解。会计作为一门应用性学科、一项关键经济管理工作，是加强经济管理，提升经济效益关键手段，经济管理离不开会计，经济越发展会计工作就显得越关键。会计工作在提升经济在企业经营管理中起着关键作用，其发展动力来自两个方面：一是社会经济环境改变；二是会计信息使用者信息需求改变。前者是更根本动力，它决定了对会计信息数量和质量需求。其次，在第二周时间里，我认真学习了日常财务操作全过程。跟企业出纳人员学会了怎样开支票、电汇等票据，怎样依据原始凭证并利用财务软件进行记账凭证编制，每个月月底怎样依据银行对账单和财务软件上银行存款余额账户进行查对并立即编制银行存款余额调整表，向会计主管学习财务报表编制和财务报表分析。最终，在第三个周时间里，我学习和了解了企业相关财务制度，对财务人员岗位关键职责有了具体认识。 进行会计核实。会计人员要以实际发生经济业务为依据， 记账、算账、报账，做到手续完备，内容真实，数字正确，账目清楚，日清月结，按期报账，如实反应财务情况、经营结果和财务收支情况。进行会计核实，立即地提供真实可靠、能满足各方需要会计信息，是会计人员最基础职责。 实施会计监督。各单位会计机构、会计人员对本单位实施会计监督。会计人员对不真实、不正当原始凭证，不予受理；对记载不正确、不完整原始凭证，给予退回，要求更正补充；发觉账簿统计和实物、款项不符时候，应该根据相关要求进行处理；无权自行处理，应该立即向本单位行政领导人汇报，请求查明原因，作出处理；对违反国家统一财政制度、财务制度要求收支，不予办理。 拟订本单位办理会计事务具体措施。 参与确定经济计划、业务计划，考评、分析预算、财务计划实施情况。 办理其它会计事务。 三、实践调查结果 经过这次调查，发觉该企业岗位设置，账册设置基础齐全，记载立即，基础上做到了账账、账证、账实相符。账务做到了日清月结。财务人员均取得了专业证书，全部能够遵守会计职业道德，没有发觉提供虚假财务会计汇报、做假账、隐匿或销毁会计凭证、会计账簿、财务会计汇报、贪污、挪用公款、职务侵占等和会计职务相关违法行为发生。而且企业财务管理制度完善、健全，并制订了各项规章制度。同时我还发觉该企业有几点好做法： 岗位设置和分工即使该企业成立时间不长，不过她们合理设置了会计工作岗位，坚持不兼容岗位相互分离，确保了岗位之间权责分明，相互制约、相互监督，使内部控制制度不折不扣地落实实施，基础做到了数据维护管理和电算审核相分离；资料录入和审核记账相分离；记账人员和经济业务事项和会计事项审批人员、经办人员职责权限明确分工，并相互分离、相互制约。 票据管理票据是单位财务收支法定凭证和会计核实原始凭证。所以，空白票据是由专员去保管，保管票据人员没有参与银行全部印鉴章保管，这也遵照了不兼容职务分离标准。票据保管人员对票据领用和使用上严格遵守了票据管理条例，基础上能够根据要求要求使用，对因填写错误而作废票据，做到了全部联次保留。记账人员在会计账簿摘要中对已使用票据号码作了统计