超市财务管理新规制度.docxVIP

XXXXXXXXX购物中心财务管理制度 一、资金管理制度 1、现金管理 1.1、企业现金只设“现金”一个科目。企业现金实施收支两条线标准。 1.2、出纳应确保库存现金日清日结，月末应编制银行放款余额调整表，以确保银行日志账账实相符。货款现金必需送存银行，不准坐支。 1.3、库存现金定额核定为10000元，如有多出费用现金应该立即送存银行，确保现金安全。 1.4、会计应定时、不定时对库存现金实施监盘，每个月最少监盘三次，编制库存现金盘点表；审核出纳编制银行余额调整表，对未达事项实施落实。 2、银行存款管理 2.1通常超出5000元及以上付款业务，必需经过银行转帐（支票或电汇）实施结算。 （1）企业支票购置由出纳员负责，并填写支票备查簿，支票备查簿企业财务经理保管。 （2）空白支票由出纳员负责保管，签发支票所需财务章由财务经理保管，人名章由出纳保管。 （3）现金支票只能由出纳员从银行提取现金时使用，企业和其它单位之间在结算起点以上经济业务往来，必需使用转帐支票。 （4）各部门或个人因工作需要领用支票时，应填制要求借款单，由部门经理和财务部门经理审核签字，并报总经理同意后，由出纳人员签发。借款人应在支票领用之日起，十日内到财务部办理报销手续，其程序和现金支出报销程序一样。支票领用人应妥善保管已签发支票，如有丢失应立即通知财务部门并对产生后果负责。 （5）出纳员不得签发不确定日期支票，不得签发任何种类空白支票，当付款金额无法确定时，可签发限额转帐支票，并写明用处和收款单位。 （6）财务人员不得在支票签发前预先加盖签发支票印章，签发支票时必需按编号序顺使用，对签错支票或退票必需加盖作废戳记并和存根一起保管。 （7）应立即登记支票登记簿，和银行立即查对存款余额。 4、借款制度。 企业人员借款应该依据业务需要及核定额度，填写借支单，由财务经理和企业总经理审批。上一笔借支未清账，不得再次借支。 5、相关严禁非授权人员向经销商（用户）收（借）取“钱、物”要求为防范风险，预防经济瓜葛，严禁企业职员向经销商（用户）借款、借货，具体要求以下： 企业严厉严禁任何人员向企业任何经销商（用户）借款、借货； 严禁业务人员为任何经销商（用户）带款、带货。 二、往来账管理制度 1、应收账款管理 为了深入规范销售，降低经营风险，确保企业财产安全，最大程度在降低呆账、坏账，对企业应收账款管理作出以下要求： 1.1企业产品销售要求是：现款现货、款到售货标准，所以标准上企业月末不许可有应收货款余额。 1.2企业标准上不许可赊销，对确需赊销，应先向企业财务部提出书面汇报，汇报中必需要说明出现应收账款单位资信情况（包含其经营资格、资信情况及经营能力等），汇报经股份企业财务部、销售总监、总经理审批，且该应收账款期限不能超出30天。 1.3财务经理每个月应编报应收账款账龄分析明细表对企业应收账款作细致分析，不得只报余额不作账龄分析。每个月末全部必需和经销商对账，并取得经销商签字、盖章确凿认书。 2、内部往来管理 内部往来科目核实企业和各超市之间货款、费用等经济业务往来结算，各超市之间不能有任何往来挂账。 2.1、本科目按单位设置明细科目: 三、固定资产及低值易耗品管理制度 1、定义： 1.1固定资产是指使用期限超出十二个月房屋、建筑物、机械、设备、运输工具；电子设备、仪器仪表等其它和生产经营相关单位价值超出1000元设备器具，工具等；不属于生产经营必备物品，单位价值在元以上，而且使用年限超出两年也应该做为固定资产。 1.2低值易耗品是指劳动资料中单位价值在100元以上、元以下，或使用年限在十二个月以内，不能作为固定资产劳动资料。 2、管理部门：企业固定资产由企业财务部统一管理，各超市设专员管理。固定资产取得后，即由财务部门依其类别及会计科目给予分类编号并贴粘标签；低值易耗品由各超市专员保管。 3、移交：对于固定资产应按所列使用部门具体列清册办理移交。低值易耗品领用根据库存商品出库程序审批后领用。 5、盘点：企业固定资产应由财务部门会同使用部门每十二个月盘点一次。盘点后应填造“盘点表”一式三份并注明盈亏原因，一份自存，一份报企业总经理，一份报企业财务部门。财务部依据盘盈盘亏原因做出对应处理。 6、购置审批程序及相关手续：各超市无权购置任何固定资产或低值易耗品，若需购置，必需向企业总经理或相关权力部门同意后购1、对外销售开具一般发票要求 1.1、依据税法等相关要求及企业规章制度，由财务责任人或会计专员办剪发票领购业务、开具、保置。 4、违反企业发票管理要求处罚 对于已开具发票未按要求程序操作，将对企业相关直接责任人处以100-200元罚款；违反要求触犯刑法，后果自负；违反要求或因接收或开具发票变成往来结算损失，直接责任人要负赔偿责任。 五、存货管理制度