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0Tbgvy2010年烟台会计继续教 育考试试题 I 大风起今云飞扬 I 生活需要游戏，但不能游戏人生；生活需要歌舞，但不需醉 生梦死；生活需要艺术，但不能投机取巧；生活需要勇气，但不 能鲁莽蛮干；生活需要重复，但不能重蹈覆辙。 -----无名 烟台市会计证继续教育试题及答案 一、单项选择题（30题） 对于在中国境内未设立机构、场所的非居民 企业，其应纳税所得额计算方法不正确的是 （D ） 股息、红利等权益性投资收益以收全额为应 纳税所得额 E.租金所得以收入全额为应纳税所得额 转让财产所得，以收入全额减除财产净值后 的余额为应纳税所得额 特许权使用费所得以心入减去所缴纳的相关 税费之后的净额为应纳税所得额 下列关于企业所得税心入的规定说法不正确 的是（B ） 企业以货币形式和非货币形式从各种来源取 I 大凤起分云飞扬 I 得的收入 采取产品分成方式取得收入的，按照企业分 得产品的日期确认收入的实现，其收入额按照产 品的生产成本确定 国债利息收入属于免税收入 利息收入，按照合同约定的债务人应付利息 日期确认收入的实现 3 ?下列各项中，不应确认投资收益的事项是 (B ) 可供出售债券在持有期间按摊余成本和实际 利率计算确认的利息收入 交易性金融资产在资产负债表日的公允价值 大于账面价值的差额 持有至到期投资在持有期间按摊余成本和实 际利率计算确认的利息收入 交易性金融资产在持有期间获得现金股利 4.王某为甲公司的职员，每月工资 6000元，12 月年终一次性奖金18000元，则王某全年工资， 奖金应纳个人所得税(D)元 TOC \o 1-5 \h \z 7025 7036 7021 I 大凤起分云飞扬 I 7475 5 ?下列各项中不属于或有事项的是（B） 企业为其子公司的贷款提供的担保 企业以财产做抵押向银行借款 企业被其他企业提起诉讼 企业起诉其他企业 6. 2009年4月份，张某出版一本小说取得稿酬 100000元，从中拿出15000元通过国家机关捐 赠给受灾地区，张某4月份应缴纳的个人所得税 （D）元 TOC \o 1-5 \h \z 7800 7840 8400 9100 7 ?下列选项中，不属于政府补助的是（D） 财政拨款 税收返还 财政贴息 增值税出口退税 甲公司于2008年1月1日按发行价格购入某 公司当日发行的5年期，一次还本分期付息的公 司债券，作为持有至到斯投资核算.该债券票面 I 大凤起分云飞扬I 年利率为5%,面值总额为3000万元，发行价 格为3130万元，次年1月3日支付上年利息； 另支付交易费用2.27万元?假定该公司每年年 末采用实际利率法摊销债券溢折价，实际利率为 4%, 2009年12月31日该持有至到期投资的账 面价值为（B）万元。 3083.49 3081.86 3107.56 3080.08 A公司于2007年1月5日购入专利权支付价 款225万元.该无形资产预计使用年限为 7年， 法律规定年限为5年，采用直线法摊销.2008 年12月31日，由于与该无形资产相关的经济因 素发生不利变化，致使其出现减值迹象，A公司 估计可收回金额为90万元.假设摊销年限不变， 则2009年摊销额为（A）万元。 A .30 B .45 C .18 D .32.14 下列费用中，不应当包括在存货成本中的是 （D） 制造企业为生产产品而发生的人工费用 商品流通企业在商品采购过程中发生的包装 费 商品流通企业进口商品支付的关税 库存商品发生的仓储费 下列有关营业税的计税依据，不正确的是（C） 广告代理业的营业额为代理者向委托方收取 的全部价款和价外费用减去付给广告发布者的 广告发布费后的余额 纳税人提供建筑业劳务（不含装饰劳务）的, 其营业额应当包括工程所用原材料，设备及其他 物资和动力价款在内，但不包括建设方提供的设 备的价款 纳税人从事无船承运业务，以其向委托人收 取的全部价款和价外费用的会计为营业额 单位和个人销售期购置的不动产，以全部收 入减去不动产的购置原价后的余额为营业额 13. 2008年7月2日，B公司从A公司购买一 批原材料，含税价为500万元，至2009年1月 2日尚未支付货款.双方协议，B公司以一项专 利技术偿还债务.该专利技术账面余额为405万 I 凤起分云飞扬「 元，E公司对该专利已提减值准备 30万元，公 允价值为420万元.A公司已对该债权计提坏账 准备45万元?不考虑其他费用?则A公司债务 重组损失为（B）万元 TOC \o 1-5 \h \z 420 35 80 45 14.甲公司2008年3月6日自证券市场购入乙 公司发行的股票20万股，其支付价款104万元, 其中包括交易费用 4万元及乙公司已宣告但尚 未发入的现金股利0.1元/股.甲公司将购入的 乙公司股票作为可