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07年企业办税员高级试题 07年企业办税员高级试题（答案仅供参考） 理论部分 、单项选择 爱岗敬业使（A ） ①做好本职工作的前提②法律规范③职业道德的基础④经济范畴 A、①②③ B、①②④ C、①③④ D、②③④ 2、根据2007 年新颁布的《企业所得税法》，非居民企业在中国境内未设立机构、场所的, 或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，应当就其来源于中 或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、 场所没有实际联系的，应当就其来源于中 国境内的所得缴纳企业所得税的税率是（ A、25 B、20 C、15 D、10 3、我国对税法主体一方纳税人的确定采取的是（ A、属人原则 A、属人原则 B、属地原则 C、属人兼地原则 D、属人或属地原则 4、下列行为必须视同销售货物，应征收增值税的是（ A、某商店为厂家代销服装 A、某商店为厂家代销服装 B、某公司将外购饮料用于个人消费 C、某企业将外购钢材用于在建工程 C、某企业将外购钢材用于在建工程 D、某企业将外购食品用于职工福利 5、下列经营行为，属增值税征收范围的是（ A、某社会团体下属企业销售货物 A、某社会团体下属企业销售货物 B、个人向受雇企业提供修理修配劳务 C、某工业企业附属饭店对外提供饮食服务 C、某工业企业附属饭店对外提供饮食服务 D、某工业企业将一台设备对外岀租 6、当主管税务机关确认购货方在真实交易中取得的供货方虚开的增值税专用发票属于善意取得 时，符合规定的处理方法是（B ） A、对购货方不以偷税论处，并依法准予抵扣进项税款 B、对购货方不以偷税论处，但应按有关规定不予抵扣进项税款 C、购货方不能够重新从销售方取得合法有效专用发票的，以偷税论处 D、购货方能够重新从销售方取得合法有效专用发票的，罚款后予以抵扣进项税额 7、某商业零售企业为增值税小规模纳税人, 7、某商业零售企业为增值税小规模纳税人, 200年12月购进货物（商品）取得普通发票。 支付金额共计支付金额120000 元；经主管税务机关核准购进税控收款机一台取得普通发票, 支付金额 5850 元；本月内销售货物取得零售收入共计 158080 元。该企业12月份应缴纳的增值税为 （A） A、5230 B、6080 C、8098 D、8948 8、 下列各项中，属于增值税混合销售行为的是（ C） A、 建材商店在销售建材的同时又为其他客户提供装饰服务 B、 汽车制造公司在生产销售汽车的同时又为客户提供修理服务 C、 塑钢门窗销售商店在销售产品的同时又为其客户提供安装服务 D、电信局为客户提供电话安装服务的同时又销售所安装的电话机 9、 纳税人为销售而岀租岀借包装物收取的押金，增值税正确的计税方法是（ A） A、单独记账核算的，一律不并入销售额征收增值税，对逾期包装物押金，均并入销售额征 收 B、 酒类产品包装物押金，一律并入销售额计税其他货物押金，单独记账核算的，不并入销售额 征税 C、 对销售除啤酒、黄酒之外的其他酒类产品收取的包装物押金均应并入当期销售额征税， 其他 货物押金，单独记账而且退还期限未超过一年者，不计算缴纳增值税 D、 无论会计上如何核算，均应并入销售额计算缴纳增值税 10、 某厂商某月将产品分别以 10元、11元和5元（被认定为偏低价格）的单价销售给甲、 乙、丙各100件，则当月该厂商的销售额在计算其销项税时应被核定为（ B ）元 A、2600 B、3150 C、3000 D、3300 11、 依据现行增值税法，下列业务可以计算抵扣进项税额的是（ A） A、 购进免税农产品所支付的运费 B、购进建筑材料用维修企业厂房 B、 进口一批零配件用于组装自用设备 D、购买一台设备用于更换旧设备 12、 某增值税一般纳税人某月外购材料 10000 公斤，每公斤支付价款和税款 2元和0.34 元。 在运输途中因管理不善被盗 1000 公斤。运回后以每 3公斤材料生产1盒成品的工艺生产 产品3000 盒，其中2200 盒用于直接销售，300盒用于发放企业职工福利， 500盒因管理 不善被盗。那么，该纳税人当月允许抵扣的进项税额应为（）元（无正确答案，请自己计算结 果） A、3400 B、3060 C、3000 D、3300 13、某商业性小规模纳税人销售某种商品， 获得含税收入共 1500 元。该商品进货时支付价款 1000 元和增值税额170元，则该纳税人应缴纳增值税（ A ）元 A、57.69 B、84.91 C、30 D、20 14、某商贸企业三季度组织收购货物一批，取得的增值税专用发票上注明的货款金额与增值税 额分别为200万元与 额分别为200万元与34万元。当季度委托某外贸企业以岀口离岸价 260 万元岀口。 如果岀 口货物适用的岀口退税率为 13% ，