控制环境和会计系统内控调查结论-2会计系统调查表控制环境调查表.pdf

表3－3 索引号： （审计机关名称） 会计系统调查表 审计期间______ 项目名称： 项目执行单位： 调查内容 是 否 不适用 评价 1．会计机构和会计人员 （1）财务会计机构是否独立？ （2）财务会计机构是否健全？ （3）财务会计人员是否充足？ （4）业务分工是否明确并充分考虑批准、执行和记录职能分开的内部牵 制原则？ （5）出纳人员是否不兼管收入、费用、债权、债务账簿登记以及稽核、 会计档案的保管工作？ （6）会计人员上岗前是否有足够的培训？ （7）会计人员离岗或轮换是否办理交接手续？ （8）会计人员流动是否频繁，是否发生过重要员工离职及被解雇等情况？ 2．财务和会计核算政策 （1）是否执行财政部门颁布的相关财务会计制度？ （2）项目单位有无制定适合本单