企业筹资业务流程.docxVIP

1筹资业务控制 1. 3筹资决策管理流程 筹资决策管理流程控制 控制事项 详细描述及说明 阶 段 D1 1 ?财务部筹资主管每年根据企业下年度的利润预算、投资计划及有关资金安排，预测公 司的自由资金和长短期融资规模，编制《筹资计划》 ，按规定权限报批后执行  控 制 D2 筹资专员将相关凭证提交财务部人员进行账务处理 筹资与投资主管根据企业资金状况和金融业务市场的变化，编制《筹资分析报告》 筹资主管提岀筹资业务管理建议，报送财务部经理、财务总监审核和总经理、审批 D3 5. 筹资与投资主管负责对筹资活动的执行进行考核，提岀考核建议并进行考评 相 应建 《筹资决策流程管理制度》 关 规范 《筹资决策责任追究制度》、《筹资方案制定办法》 规 参照 《企业内部控制应用指引》 范 规范 《企业会计准则一一基本准则》 《筹资计划》 文件资料 《筹资分析报告》 责任部门 财务部 及责任人 总经理、财务总监、财务部经理、筹资主管、筹资专员 1 ?筹资方案审批流程与风险控制图 筹资方案审批流程与风险控制 业务风险 不相容责任部门/责任人的职责分工与审批权限划分 阶 段 董事会 总经理 财务总监 筹资主管 政府主管部门 相关部门 筹资方案审批流程控制 控制事项 详细描述及说明 阶 段 控 制 D1 1 ?筹资人员编写两种以上的《筹资方案》 ，并报财务总监审核 2?财务总监审核并选择最优方案，将选岀的最优方案报总经理审批；如果无法从中选岀 最优方案，则将《筹资方案》返回筹资人员修改 3.《筹资方案》经总经理审批后，由财务总监组织评估小组对《筹资方案》进行评估 D2 评估小组综合考虑筹资成本和风险评估等因素，编制《筹资方案风险评估报告》 ，并对 《筹资方案》进行比较分析 评估小组对《筹资方案》中的筹资成本和风险进行评估，相关部门进行协调 D3 财务总监编制《筹资方案可行性报告》，并报总经理审核、董事会审批，相关部门予以 配合 《筹资方案可行性报告》得到董事会审批后，财务总监确定最终的筹资方案，并报政府 如果筹资方案 的选择没有考 虑企业的经营 需要，就有可能 使得筹资结构 安排不合理，筹 资收益小于筹 资成本，造成企 业到期无法偿 还利息筹资没有考虑 筹资成本和风 险评估等因素，可能因重大差 错、舞弊、欺诈 而导致损失筹资决策失误可能造成企业资金不足、资金冗余或债务结构不合理；通 :过审核并选择|: 最优方案I*3/审批组织评估小组厂开始J,/1编与两种以上《筹资方案》/4 \ 组织进行 f 初步分析|5 如果筹资方案 的选择没有考 虑企业的经营 需要，就有可能 使得筹资结构 安排不合理，筹 资收益小于筹 资成本，造成企 业到期无法偿 还利息 筹资没有考虑 筹资成本和风 险评估等因素， 可能因重大差 错、舞弊、欺诈 而导致损失 筹资决策失误 可能造成企业 资金不足、资金 冗余或债务结 构不合理 ；通 :过 审核并选择|: 最优方案I* 3 /审批 组织评估小组 厂开始J ,/1 编与两种以上《筹资方案》 /4 \ 组织进行 f 初步分析| 5 一 筹资成本和i风险评估： 审批 审核 编制 《筹资方案L 可行性报告》 (7 确定筹资方案 -未-- 通 过A ?审批 协调 配合 2 ?筹资方案审批流程控制表 A 8 选择筹资 对象 结束 D1 D2 D3 主管部门进行审批 8.筹资主管根据通过的《筹资方案》开展筹资工作，选择筹资对象 相 关 规 范 应建 规范 《筹资方案制定办法》 参照 规范 《企业内部控制应用指引》 《企业会计准则一一基本准则》 文件资料 《筹资方案》、《筹资方案可行性报告》 《筹资方案风险评估报告》 责任部门 及责任人 财务部、政府主管部门、相关部门 总经理、财务总监、筹资主管 2投资业务控制 2. 3投资评价管理流程 1 ?投资评价管理流程与风险控制图 投资评价管理流程与风险控制 业务风险 不相容责任部门/责任人的职责分工与审批权限划分 阶 段 董事长 董事会 投资评价委员会 总经理 投资部  开始投资项目考察不详细、投资实际和投资收益率回报与预期差别与预期的差别的原因分析不彻2考察被投资项底，可能影响企目目前状况与业以后的投资决投资预期的差别策，造成资金损失投资项目评价报审核告的审核、审批不规范、不严密,.修改《投资项目评价报告》可能影响以后的投资决策，同时审议审核造成奖惩措施不/4 \投资（阶段）完成,组织相关人员考察投入成本公平审批进行投资评价分析、查找原因提岀建议与意见专编制《投资项目评价报告》D1D2*根据评价报告 开始 投资项目考察不 详细、投资实际 和投资收益率 回报与预期差别 与预期的差别 的原因分析不彻 2 考察被投资项 底，可能影响企 目目前状况与 业以后的投资决 投资预期的差别