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其他非流动资产凭证抽查表 明细表 程序表 导引表 工作表目录 编号 科目名称 工作底稿名称 索引号 导引表 编制人： 日期： 程序表 复核人： 明细表 索引号： 页次： 项目【按明细科目列示】 期末余额 变动比例 调整前 审计调整 调整后 审计说明: 审计结论: 1、经审计，该项目未发现重大异常 2、经审计调整后，该项目未发现重大异常 3、因 原因，该项目余额不能确认 编制说明： “审计说明”至少需要说明该科目核算内容、增减变动的主要原因、确定该科目审计程序的理由。 索引号： 编制人： 复核人： 审计目标 财务报表认定 存在 完整性 权利和义务 计价和分摊 列报 A √ B C D E 计划实施的实质性程序 序号 实质性程序 是否执行 期初余额 索引号： CD ACB AC D 检查衍生工具、套期工具、被套期项目按公允价值计价是否准确，公允价值套期、现金流量套期、境外经营净投资套期三种方法的公允价值变动损益会计处理是否准确，并与公允价值损益科目核对，作出记录，必要时作适当调整； 列示本科目计税基础并计算出与账面价值的差异； 合计 编制人： 复核人： 合计 页次： 日期： 一、测试目的：本期该科目存在的真实性、记录的准确性及披露