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PAGE PAGE # 索引号：EF 编制： 复核: 批准: 审核: XX股份有限公司审计策略书 201X年12月31日 日期： / 外勤主管： 日期： / 项目负责经理： 日期： / 项目负责合伙人： 日期： / 独立复核人（如适用） PAGE PAGE # 企业基本情况 1.1企业设立、发展概况 1.2企业主要经营范围 1.3介绍公司的股权结构、分（子）公司 审计工作范围 我们接受**股东的委托，按照《中国注册会计师审计准则》审计该企业根据企业会计准则 编制的截至201*年12月31日止资产负债表以及 201*年度的利润表、所有者权益变动表和现 金流量表及财务报表附注。 重要性水平 在审计计划阶段，我们按照业规 305号的原则设置审计重要性水平、实际执行的重要性水 平和细微错报如下： 人民币元 按1-11月的未审经常性业务税前利润估计的 201*年经常性业务税前利润 40,250,736 审计重要性水平 PM（税前利润的5%） 2,012,537 实际执行的重要性水平 TE（审计重要性水平的 75%） 1,509,403 细微错报SAD（审计重要性水平的 5%） 100,627 审计时间及人员安排 4.1人员安排、工时计划表 姓名 工作职责/工作范围 日程 工时  4.2审计项目关键时点表（包括与客户沟通的时间安排） 内容 预计的关键时点 接受委托时间（业务约定书签署时间可能要晚） 项目启动会会议时间 完成审计策略书的时间 下发资料清单及客户填列相关模版表格时间 要求客户准备完成相关资料及填列完相关表格的时间 开始预审工作时间 了解被审计单位及其环境（含更新）的时间 了解及评价、测试内部控制（含更新）的时间 取得最近一期财务报表及其科目余额表并进行报表分析的时间 存货监盘时间 完成预审工作时间 初步完成重大错报风险评估的时间 审计组全面进点时间 完成分子公司现场工作时间 如：XX子公司 开始汇总数据时间 与管理层沟通时间 确定调整事项时间 确定报表及报告意见时间 与治理层沟通时间 与证管局或国资委等机构沟通时间 完成项目组内部最终复核时间 完成项目质量控制复核时间 完成所内管理控制流程的时间 出具报告时间 特别风险及仅通过实质性程序无法应对风险的初步评估及其应对 （与“ EC财 务报表重大错报风险评估结果以及应对汇总表”的 R列相对应） 5.1收入审计（所有被审计单位适用）【与收入实质性底稿中相应内容一致 ，与EC财务报表 重大错报风险评估结果以及应对汇总表相衔接】 5.1.1主要业务及收入的类别 5.1.2每类业务及收入确认的具体政策以及发生重大错报的环节、应对措施 财务报表初步分析（与“EC财务报表重大错报风险评估结果以及应对汇总 表”的E、F、G列相对应） 6.1资产负债表 20X6 年 20X5 年 9月30日 12月31日 附注 人民币万兀 人民币万兀 流动资产 货币资金 ⑴ 5,766 12,671 应收票据 ⑵ 84,215 250,952 应收账款 ⑶ 91,783 38,673 其他应收款 10,571 7,018 预付账款 ⑷ 378,815 125,372 存货 (5) 594,281 434,143 待摊费用 126 136 流动资产合计 1,165,557 868,965  长期投资 24,134 固定资产 10,806 无形资产及其他资产 2,933 递延税款借项 10,291 17,13412,0453,14310,291 17,134 12,045 3,143 10,291 911,578 PAGE PAGE # BAKER TILLY CHINA 6.1资产负债表（续） 20X6 年 20X5 年 附注 9月30日 人民币万兀 12月31日 人民币万元 流动负债 短期借款 (6) 70,103 应付票据 ⑺ 95,435 43,903 应付账款 (8) 68,251 22,385 预收账款 (9) 594,500 358,112 应付工资及应付福利费 2,386 2,189 应交税金 (20,892) (20,504) 其他应付款 9,427 10,044 现金平台应付 (10) 368,446 353,600 预提费用 488 615 负债合计 1,118,041 840,447 所有者权益 实收资本 37,000 30,000 资本公积 8,178 8,178 盈余公积 19,560 19,560 未分配利润 30,943 13,393 所有者权益合计 95,681 71,131 负债及所有者权益合计 1,213,722 911,578 BAKER TILLY 天丨职丨何I际CHINA 注释： 货币资金下降了人民币 6, 905