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第一部分 1. 税收定义 :税收是国家凭借政治权利 ,无偿地征收实物或货币 ,以取得财政收入的一种工具 .税收三性：具 有强制性、无偿性和固定性的特征。税收的强制性是指税收是国家以社会管理者的身份，凭借 政权力量，依据政治权力，通过颁布法律或政令来进行强制征收。税收的无偿性是指通过征税， 社会集团和社会成员的一部分收入转归国家所有，国家不向纳税人支付任何报酬或代价。税收 的固定性是指税收是按照国家法令规定的标准征收的，即纳税人、课税对象、税目、税率、计 价办法和期限等，都是税收法令预先规定了的，有一个比较稳定的试用期间，是一种固定的连 续收入。 2. 关系：税收的三个基本特征是统一的整体。其中，强制性是实现税收无偿征收的强有力保证， 无偿性是税收本质的体现，固定性是强制性和无偿性的必然要求。 3. 税收与其他财政收入形式的比较： 1、主体不同。前者主体是国家，后者的收取主体多是行政事业单位 等。 2、特征不同。税收具有无偿性和稳定性，后者则通常具有补偿性和灵活性； 3 、用途不同。前者 由国家预算统一安排使用，后者一般具有专款专用的性质。 第二部分 税收与其他财政收入形式的区别 国家取得财政收入有许多形式，税收只是其中的一种。将税收同其他财 政收入形式进行比较，有助于加深对税收的认识和理解，有助于国家正确运用税收为实现国家职能服务。 税收与其他财政收入形式区别的基本标志是税收的 “三性 ”。 税收与公债的区别 二、税 收与财政发行的区别 三、税收与罚没收入的区别 四、税收与费的区别 1．看征收主体是谁。 2 ．看是 否具有无偿性 3．看款项是否专款专用五、税收与摊派的区别 六、税收与专卖的区别 七、税收与国营 企业上交利润的区别 5、税收要素：征税对象，纳税人，税率，是税法构成要素的组成部分。税法是税 收制度的核心。 6 税率的基本形式包括：比例税率（单一，差别，幅度）、累进税率（全累，超累）、定额 税率（地区差别，幅度，分级）。 我国现行税率有：比例税率、超额累进税率、超率累进税 率、定额税率 第三部分 税收职能：是税收所具有的满足国家需要的能力。它以税收的内在功能为基础，以国家行 使职能的需要为转移，是税收内在功能与国家行使职能需要的有机统一。税收职能的特征： 内在性和客观性。 （1）财政职能是税收首要的，基本的职能。①适用范围的广泛性②取 得财政收入的及时性③征收数额上的稳定性（ 2 ）经济职能 ** 税收的定义 税收是国家凭借政治权利，无偿地征收实物或货币，以取得财政收入的一种工具。 （1）税收 是国家取得财政收入的一种重要手段；（ 2 ）税收交纳的形式是实物或货币。 3. 简述税收的本质 。答：①税收在本质上是凭借国家政治权利实现的特殊分配关系②税收是 对社会产品的分配， 税收作为一种财政收入，在社会再生产的总过程中，是一个分配范畴。 税收分配是以社会产品为对象的。③税收是凭借国家政治权利实现的特殊分配，首先，税收 是以国家为主体的分配；其次，税收是凭借国家政治权利的分配；再次，税收分配是为了实 现国家职能 一、税收的形式特征 无偿性、强制性、固定性 二、 1.简述税收的形式特征。 税收“三性”的关系 二、税收与其他财政收入形式的比较 （一）税收与国企上缴利润（二）税收与国债（三）税收与财政发行（四）税收与罚没收入（五）税与费 二、税收与其他财政收入形式的比较 （一）税收与国企上缴利润 分配的依据不同，作用范围不同；形式特征不同。 （二）税收与国债 财政作用不同；形式特征不同。 （三）税收与财政发行 最大区别：税收有物资保证，而货币财政发行没有物资保证。 其次，税收具有固定性，而货币财政发行不具有固定性。 （四）税收与罚没收入 (五）税与费 征税主体 是否具有无偿性 是否专款专用 三、税率：税额与征税对象数量之间的比例，