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财 务 作 业 规 范 一、 总 则 为建立财务控制体系，有效利用财务核算系统连续、系统、全面地反映企业经营 面貌，实现财务管理制度化、规范化、科学化，努力提高企业经济效益，特编制财务 作业系统。 1.财务部工作的基本任务： （1） 严格按照本制度进行会计预、 决算，为集团和量贩店提供准确、 真实、完 整的会计资料。 （2） 参与企业的经营管理、拟定企业的业务计划，认真编制、执行财务预算， 并根据会计资料分析企业经营情况和财务状况， 考核、分析财务预算的执 行情况，及时揭露矛盾， 提出改进的建议和措施， 管好、用好资金和财产， 促进企业增收节支，提高企业经济效益。 2. 会计人员应当做到 : 财务部经理 ,必须是具有丰富的百货财务管理经验 ,具有会计师资格以上职称的 管理者 ,该部门工作由经理负责组织和管理 .而会计人员必须是： （1） 有专业知识和工作经验的内行。 （2 ） 襟怀坦白，不谋私利，严正公心，光明磊落的协和人 （3 ） 工作积极、踏实、有责任心的实干家。 本会计制度是量贩店会计预、核算作业的准则，量贩店财务部必须遵照执行． 109 预算管理系统及作业规范 1. 目标 （1） 计划及控制在销售运作上的收入及费用，以获得最准确的利润。 （2 ） 计划及控制商业上的资本费用。 （3 ） 计划及控制商业的财政，推行商业政策以确保有足够的营运资本。 （4 ） 成为达至盈利目标的管理工具并将预算分摊至低管理阶层，而能使高管理 阶层可分权及集中控制。 （5 ） 构造目标，引导量贩店各部门的方向性运作，有系统地联系所有机构及部 门。 2. 主要预算的各部分 （1） 销售及毛利预算 / 货场营运部 （2 ） 费用预算 / 财务部 （3 ） 购货成本预算 / 采购部 （4 ） 杂项和行政预算 / 人事行政课 （5 ） 额外资本预算（包括发展计划成本预算） / 新店开发部 （6 ） 人事预算（雇员） / 人事行政课 （7 ） 现金流动预算 / 财务部 3. 预算期 量贩店的预算案为期十二个月，而在每三个月之连续期以修订本为准则。每 年 10 月 15 日以前，编制次年度全年预算，报集团总会计部批准后执行。月度终 了核算预算执行情况，报集团总会计部审查。 4. 控制预算案的行政 110 （1） 会计课需在月财务结束第十日提交每月管理会计报告连同预算差额及附加 解释摘要（对更重要的结果和在报告上未有明显数字的提供解释） （2 ） 会计课需时刻制造统计和管理分析以此协助量贩店总经理 5. 控制 预算案的若干指标 （1） 毛利率（销售总额减货品成本除以销售总额 ）:15% ～ 18% （2 ） 纯利率（销售总额减总成本除销售总额再减税）为 5% ～8% （3 ） 流动性比率 [ 将流动资产 (包括一个月内可变为现金的资产 ) 除以流动负 债]:3 ～3.5 倍 （4 ） 速动比率 [ 将流动资产 (包括一个月内可变为现金的资产）减掉存货后除以 流动负债 ]:2.3 ～2.5 倍 （5 ） 活动比率： 1、将销售总额除以存货总额： 18 倍 2、将应收款总额除以每日销售额： 0.2 （6