公立医院内部控制风险评价体系建设存在的问题及对策建议思考.docxVIP

公立医院内部控制风险评价体系建设 存在的问题及对策建议思考 公立医院为保障民生健康与提供医疗服务的国有医疗机构，内部控制风险评价体系对于医院整体的运营和发展存在极其重要的作用。在公立医院内部控制风险评价体系建设当中存在许多的问题与阻碍，文章就药品售价、特需定价、财政补偿、医保支付、高值耗材、工资总额、智慧结算、均次费用、综合评价、合作、司库管理、人力资源等方面展开分析，探讨公立医院内部控制风险评价体系建设的主要对策。 当前，国家医疗改革已经完全进入深化发展的阶段，这对于公立医院的内部控制风险评价体系建设也施以极大的挑战和压力。故此，公立医院的管理者都在积极探讨内部控制风险评价体系建设的应对方法。为缓解国家医疗改革的巨大压力，公立医院应在内部控制风险评价体系的各方面入手分析自身存在的问题，同时按照《行政事业单位内部控制规范》，加强自身内部控制风险评价体系的优化改善，同时为公立医院的发展提高市场竞争力与经济效益。 一、公立医院内部控制风险评价体系建设的难点分析 （一）药品售价存在执行偏差与继续加价 公立医院在药品售价方面存在的内部控制风险为执行偏差和继续加价。其主要表现形式为部分药品选择根据原价销售，制剂的药品售价有时候继续加价，同时在执行时间上也有明显的偏差。出现此类风险的原因通常为以下三点：（1）对于在库与在途的药品，没有在一定时间内调价和退回；（2）调价书面通知的收到时间相比执行时间有一定的时间滞后；（3）对于制剂室制剂的重視不足，因而不能同步调价。 （二）特需定价存在公示不力与超出范围 公立医院在特需定价方面存在的内部控制风险为公示不力和超出范围。其主要表象为对于特需定价的理解不到位引起的不能严格根据规范收费，对于特需项目的定价公示和公示时间存在不准确，同时对于非医疗服务项目选择自主定价。出现此类风险的原因基本为以下四点：（1）缺乏社会监督；（2）执行者的理解偏差与理解不到位，例如将聚维酮碘溶液当作药字号单独收费；（3）执行者自身的责任意识有待提高，对于自身的工作不能有效的执行与有意识的发挥自己的自我效能；（4）决策层对于规范意识相对薄弱，例如产后康复不在特需医疗的服务范畴，擅自收费现象对于整个特需医疗体系存在严重的打击。 （三）财政补偿存在避重就轻与方向偏颇 公立医院在财政补偿方面存在的内部控制风险为方向偏颇和避重就轻。其主要表现形式为医院送审过程中的送审数据的选择上避重就轻，而且导向指标的拟订不合理。出现此类风险的原因为以下两点：（1）公立医院对于短期效益的过度重视；（2）个别指标在公立医院“以奖代补”的考核机制存在不合理与不科学的问题。 （四）医保支付存在挑选服务与夸大病种 公立医院在医保支付方面存在的内部控制风险为夸大病种和挑选服务。其主要表现形式为测算基础不扎实和病种类型的刻意夸大，对于服务病种有明显的筛选性，对于病种治疗存在一定的不足，对于病情较重患者存在推诿现象。出现此类风险的原因主要为以下三点：（1）单位决策层不能同步提高自身的规范意识；（2）部分病种的划分界限相对模糊；（3）医务人员在社会效益上存在短视行为。 （五）高值耗材存在非法重复使用的现象 公立医院在高值耗材方面存在的内部控制风险为非法重复使用。其主要表现形式为非法的重复使用高值耗材，在院感要求上存在极为严重的违规行为。出现此类风险的原因主要是过度的盲目追求成本的节省与降低。 （六）工资总额存在增速过快与超出考核 公立医院在工资总额方面存在的内部控制风险为增速过快和超出考核上限。其主要表现形式为绩效工资的增速相对于医疗收入增速过快，同时会计部门在处理过程中自身的人为差错造成核定的人均工资总额超限。出现此类风险的原因主要归纳为以下三点：（1）会计部门的工作人员不遵守规范；（2）分配方案的测算不合理；（3）医院的激励机制不科学。 （七）智慧结算存在服务出错与资金流失 公立医院在智慧结算方面存在的内部控制风险为服务出错和资金流失。其主要表现形式为人为因素引起的非法侵吞资金，在服务质量得不到保证的情况下合作贪污资金。出现此类风险的原因主要为以下三点：（1）信息系统的不完善与漏洞导致局部信息不准确，因而正常的结算进度受到极为严重的影响；（2）收费人员利用信息不对称相对较长的空窗期推出“亲属绑定”的医保支付项目[4]，在医保卡完成相应扣款后还是向患者重复的索取费用；（3）对于便捷性流程的盲目追求，例如将退费流程直接简化为仅需一两个岗位给予签字就能退出费用。 （八）均次费用存在控制方式不正当现象 公立医院在均次费用方面存在的内部控制风险为不正当的控制方式。其主要表现形式为在“一毛处方”当中多次选择开具相对廉价的常用药将医院门诊均次费用进行人为拉低，而且存在“小病住院”的现象。出现此类风险的原因为相关部门与工作人员过度的追求考核目标。 （九）综合评价存在权重与指