2020年10月自考《国际结算》20204第四章 以商业信用为基础的结算方式--汇款、托收.pptVIP

第四章 以商业信用为基础的结算方式---汇款、托收 【重点难点】 1．掌握国际结算方式的含义及种类 2．了解汇款方式的当事人及责任 3．掌握电汇、信汇、票汇业务的基本流程 4．托收的含义、特点 5．跟单托收方式的分类及业务流程 6．托收方式下的融资及风险防范 一、国际结算方式的含义 二、国际结算方式的的分类 三、选择国际结算方式应考虑的因素 第一节 国际结算方式概述 一、国际结算方式的含义 国际结算方式是指国际间由于贸易或非贸易往来而发生的债权债务，采取一定的形式，按照一定的条件，使用一定的信用工具，进行货币收付的程序和方法。 国际结算方式的内容包括结算货币、时间、地点、条件和使用的信用工具及传递程序。 二、国际结算方式的的分类 1．按结算工具和使用方式不同划分 有汇款、托收、信用证、银行保函、保理、福费廷等。 2．按资金的流向和结算工具传递方向不同分类 可分为顺汇和逆汇。 3．按结算方式所依据的信用基础不同分类 分为以商业信用为基础的结算方式和以银行信用为基础的结算方式。 三、选择国际结算方式应考虑的因素 选择国际结算方式时应考虑以下三个重要因素： 1．信用因素 2．时间因素 3．货币因素 第二节 汇 款 一、汇款方式中的基本当事人及相互关系 二、汇款方式的种类及业务程序 三、汇款的办理程序 四、汇款的偿付及办理程序 五、汇款的退汇 六、汇款在国际贸易中的应用 七、汇款结算方式的特点 一、汇款方式中的基本当事人及相互关系 （一）汇款的当事人 汇款结算方式一般涉及四个主要当事人：汇款人（Remitter）、收款人或受益人（Payee or Beneficiary）、汇出行（Remitting Bank）、汇入行或解付行（Paying Bank）。 （二）当事人之间的相互关系 1．汇款人与收款人之间是贸易合同关系确立的债权债务关系 2．汇款人与汇出行之间是委托与被委托的关系 3．汇出行与汇入行之间既有代理关系又有委托与被委托的关系 4．收款人与汇入行之间表现为账户往来关系 二、汇款方式的种类及业务程序 （一）电汇 电汇（Telegraphic Transfer，简称T/T）是汇出行应汇款人的申请，通过发送加押电报、电传或Swift形式给其在国外的分行或代理行，指示其解付一定金额给收款人的一种汇款方式。 电汇具有汇款最快捷、安全可靠、费用较高的特征 电汇方式的业务流转程序 汇款人 （债务人） 汇 出 行 汇 入 行 资金 ① ② ③ ④ ⑤ ⑥ ⑦ 收款人 （债权人） （二）信汇 信汇（Mail Transfer，简写为M/T）是汇出行应汇款人的申请，用航空邮寄信函的方式来指示国外代理行支付一定金额的款项给收款人的汇款方式。 信汇有收费低廉、时间较长、安全性低的特点。 信汇方式的业务流转程序 汇款人 （债务人） 汇 出 行 汇 入 行 资金 ① ② ③ ④ ⑤ ⑥ ⑦ 收款人 （债权人） （三）票汇 票汇（Banker’s Demand Draft，简写为D/D）就是汇出行应汇款人的申请，开出银行即期汇票交汇款人，由他自行携带出国或寄给收款人凭汇票取款的汇款方式。 收款人收款主动性、方便性较大。但汇票是在银行体系外传递，传递环节多，移动速度慢，存在被窃、丢失的风险，安全性降低。 票汇方式的业务流转程序 汇款人 （债务人） 汇 出 行 汇 入 行 资金 ① ② ④ ⑤ ⑥ ⑦ 收款人 （债权人） ③ 三、汇款的办理程序 （一）汇出汇款 1．汇款人填写汇款申请书 2．汇款人交纳款项 3．汇出行缮制汇款凭证并发出 4．汇出行向汇入行调拨头寸 （二）汇入汇款 1．审核付款指令 2．索偿头寸 3．执行付款 四、汇款的偿付 （一）账户之间的转账 1．汇出行在汇入行开有账户，授权借记 2．汇入行在汇出行开有账户，主动贷记 汇 出 行 支付委托书指示：“请借记” 汇 入 行 付讫的借记通知“已借记” 汇 出 行 支付委托书指示：“已贷记” 汇 入 行 发送贷记通知“已贷记” （二）非账户之间的转让 1．汇出行与汇入行有共同的账户行 2．汇出行和汇入行没有共同的账户行 汇 出 行 汇 入 行 帐 户 行 X 授权借记 主动贷记 汇 出 行 汇 入 行 帐 户 行 X 帐 户 行 Y 授权借记 主动贷记 主动 贷 记 五、汇款的退汇 1．收款人退汇 2．汇款人退汇 3．汇入行退汇 六、汇款在国际贸易中的应用 （一）预付货款 预付货款（Payment in Advance）又称先结后出，是进口商（付款人）在出口商（收款人）将货物或货运单据交付以前将货款的全部或者一部分通过银行付给出口商，出口商收到