建筑业会计分录.docxVIP

PAGE PAGE # / 11 1.收到资金附件：银行回单、验资报告、借款合同等 借：银行存款 贷：其他应付款（实收资本、短期借款） 预收工程款附件：银行回单、收款收据，缴款书等 财税[2017]58号文件规定从 2017 年 7 月 1 日后，纳税人提供建筑服务取得 预收款，应在收到预收款时，以取得的预收款扣除支付的分包款后的余额，按 照规定的预征率预缴增值税，适用一般计税方法计税的项目预征率为 2%，适用 简易计税方法计税的项目预征率为 3%。 按照现行规定应在建筑服务发生地预缴增值税的项目，纳税人收到预收款 时在建筑服务发生地预缴增值税。按照现行规定无需在建筑服务发生地预缴增 值税的项目，纳税人收到预收款时在机构所在地预缴增值税。 不开发票 收款 借：银行存款 贷：预收账款 -客户 工程所在地或机构所在地预交税金，在机构所在地申报 借：应交税费 -预交增值税（一般计税按收款金额扣除分包的余额的 2%）或 者（借：应交税费 -简易计税（简易计税按收款金额扣除分包的余额的 3%） 贷：银行存款 借：应交税费 -城建税 借：应交税费 -教育费附加 借：应交税费 -地方教育费附加等 借：应交税费 -应交所得税 借：税金及附加（印花税） 贷：银行存款 开发票 工程所在地或机构所在地预交税金，在机构所在地申报 借：应交税费 -预交增值税（一般计税按收款金额扣除分包的余额的 2%）或 者（借：应交税费 -简易计税（简易计税按收款金额扣除分包的余额的 3%） 贷：银行存款 借：应交税费 -城建税 借：应交税费 -教育费附加 借：应交税费 -地方教育费附加等 借：应交税费 -应交所得税 借：税金及附加（印花税） 贷：银行存款 收款 借：银行存款 贷：预收账款 -客户 开票税金（也可以月底一起做，同 15.3） 贷：应交税费－应交增值税－销项税（ 9%） 贷：应交税费 -待转销项税（负数 9%） 材料采购入库 材料入库未收到发票附件：验收单、材料清单、入库单 借：原材料 --主材（不含税） 借：原材料 --辅材（不含税） 借：原材料 --五金电料（不含税） 贷：应付账款-暂估-XXX单位 收到发票，分录红字冲回金额为负数。附件：发票 冲销原分录 借：原材料 --主材（红字冲回） 借:原材料 --辅材（红字冲回） 借 :原材料 --五金电料（红字冲回） 贷：应付账款-暂估-XXX单位（红字冲回） 按发票金额 借：原材料 --主材 借：原材料 --辅材 借：原材料 --五金电料 借：应交税费－待认证进项税额（应交税费 -应交增值税 -进项税） 贷：应付账款 --供应商 付材料款附件：银行回单、结算单、合同 借：应（预）付账款 -客户 贷：银行存款 原材料出库附件：出库单 借：工程施工 -合同成本 --直接材料 借：工程施工 -合同成本 --其他直接费用 借：工程施工 -合同成本 --间接费用 贷：原材料 --主材 贷：原材料 --辅材 贷：原材料 --五金电料 销售剩余原材料附件：出库单，收款收据，发票 借：银行存款 贷：其他业务收入 贷：应交税费－应交增值税－销项税 借：其他业务成本 贷：原材料 -主材 贷：原材料 -辅材 贷：原材料 -五金电料 发生当月劳务分包费用附件：劳务结算单（一般结算单都是含税金额 ） 借：工程施工 -合同成本 --人工费 （含税） 贷：应付账款--应付劳务费XXX单位 xx 劳务费用附件：劳务发票银行回单 收到专用发票（只做税金，一般合同规定按结算一定比例付款开票） 借：应交税费－待认证进项税额（应交税费 -应交增值税 -进项税） 借：工程施工 -合同成本 --人工费（红字冲回） 付款（根据发票金额付款） 借：应付账款--应付劳务费--XXX单位 贷：银行存款 当月发生机械使用费附件：银行回单、付款申请单、施工机械费用结算 单、发票 月底根据结算单入成本（一般结算单都是含税金额 ） 借：工程施工 -合同成本 --机械使用费（含税） 贷：应付账款 -应付机械费 -客户 收到专票（只做税金，一般合同规定按结算一定比例付款开票） 借：应交税费－待认证进项税额（应交税费 -应交增值税 -进项税） 借：工程施工 -合同成本 --机械使用费（红字冲回） 付款（根据发票金额付款） 借：应付账款--应付机械费-XXX单位 贷：银行存款 报销招待、差旅、油费及过路费等附件：发票、费用报销审批单 借：工程施工 -合同成本 -间接费用-－各明细科目 借：应交税费－待认证进项税额（应交税费 -应交增值税 -进项税） 贷：其他应收款 -备用金 -个人 贷：银行存款等 确认分包工程成本及付款附件：工程量验收单、结算单发票、付款申 请单、合同、银行回单、承包方收款收据等 工程进度按结算单确认成本（一般结算单都是含税金额 ） 借：工程