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《关键财务分析指标》汇总 名目 … 1-2 一、资产营运（治理）状况 1、存货周转率 （销售成本/存货平均余额） … 3 2、存货周转天数 （报告期天数/存货周转率） … 4-6 3、应收账款周转率（销售收入/应收账款平均余额=(平均应收账款×3 60)÷销售收入） … 6-10 4、应对账款周转率 （销售收入/应对账款平均余额） … 10-11 6、营业周期(存货周转天数+应收账款周转天数) … 13 7、流淌资产周转率 （销售收入/流淌资产平均余额） … 13-14 8、总资产周转率（销售收入/总资产平均余额） … 14-16 二、偿债（变现）能力状况 1、流淌比率（流淌资产/流淌负债） 正常值：2:1 … 16-19 2、速动比率（速动资产/流淌负债= （流淌资产－存货）/流淌负债(一 样为1/1)）正常值：1:1 … 19-21 三、盈利（进展）能力状况 1、销售（营业）增长率（（本期销售额-上期销售额）/上期销售总额） … 30-31 2、产销率（一定时刻内已销售出去的产品数量/一定时刻内生产的产品 数量） … 31-32 3、销售毛利率（（主营业务收入-主营业务成本）/主营业务收入) … 32-35 5、资产净利率（净利润÷资产平均总额） … 36-37 7、净资产收益率（每股收益或净利润/每股净资产或股东权益） 一样 高于年度存、贷银行利率，国内常用 … 38-44 四、现金流量状况 2、现金流淌负债比（经营活动现金净流量/ 年末流淌负债） 一样值 大于1 … 44 3、现金债务总额比（经营活动现金净流量/ 期末负债总额）标准值为 0.25，破产、付息指标 … 44-45 五、财务弹性状况 六、其他 1、货款回收率（进展能力）（营销回收货款金额/ 总销售金额） … 48 2、营销资金占用率（进展能力）（（报告期应收账款余额+库存产成 品余额+分期收款发出商品金额）/流淌资产余额）… 48 3、资本金利润率（利润总额/资本金平均总额） … 48-49 7、工业生产总值（报告期生产成品价值（含半成品）+对外加工费收 入+自制半成品、在制品期末期初差额） … 55-58 9、年化收益率（[ （投资内实际收益/ 本金）/ 投资天数] * 365） … 60-63 10、现金股 … 63-65 具体讲明： 一、资产营运（治理）状况 存货周转率Inventor turnover ratio 存货周转率，又叫库存周转率，是企业一定时期主营业务成本与平均 存货余额的比率，是衡量和评判企业购入存货、投入生产、销售收回等各 环节治理状况的综合性指标。用于反映存货的周转速度，即存货的流淌性 及存货资金占用量是否合理，促使企业在保证生产经营连续性的同时，提 升资金的使用效率，增强企业的短期偿债能力。它是销货成本被平均存货 所除而得到的比率，或叫存货周转次数，用时刻表示的存货周转率确实是 存货周转天数。 存货周转率越高，讲明企业经营效率高，库存存货适度，存货转 化为现金的速度就快；存货周转率低，则讲明产品积压或采购过量，应及 时采取措施加以处理。 存货周转率是对流淌资产周转率的补充讲明，通过存货周转率的 运算与分析，能够测定企业一定时期内存货资产的周转速度，是反映企业 购、产、销平稳效率的一种尺度。存货周转率越高，表明企业存货资产变 现能力越强，存货及占用在存货上的资金周转