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宜顺论文网? 口口口-口U7-5551 论文摘要 内部控制是由企业的董事会、管理当局和其他人员为实现财务报告 的可靠性、经营的效果和效率、相关法律法规的遵循目标提供合理保证 的过程。有效的内部控制系统，是企业高效运作的基石，在企业经营管 理中具有举足轻重的作用。保险公司内部控制是保险公司风险管理的重 耍组成部分，是保险公司应对经营风险最有效的办法之一，能规范保险 公司的经营行为。建立和健全内部控制有助于保险公司实现其经营目 标，进而有助于整个保险行业的健康发展。 关键词：保险公司；内部控制；影响因素 宜顺论文网? ? _ _ _ ■ ■ _ _ _ _ _ Z 目 录 TOC \o 1-5 \h \z \o Current Document 一、 内部控制的概念及作用 3 （―）内部控制的概念 3 （―）内部控制在企业中的作用 4 \o Current Document （三）保险公司的内部控制 5 \o Current Document 二、 保险公司内部控制现状以及问题揭示 5 （-）我国保险公司内部控制现状 5 （-）中华财产保险龙泉支公司简介 6 （三）中华财产保险龙泉分公司内部控制的问题以及分析 8 \o Current Document 三、 保险公司内部控制机制改造方案 10 （-）公司所处环境分析 10 （-）内部控制机制改造思路 11 （三）内部控制机制改造建议 12 四、 结论 13 \o Current Document 五、 参考文献 14 宜顺论文网? 口口口-口U7-5551 保险公司内部控制研究 引言 进入21世纪，特别是我国加入WTO后，随着国内市场的进一步开放，越来越多 国外的保险公司进入了国内市场，国内保险市场的竞争空前激烈，同时由于保险市 场与资本市场、货币市场的结合越来越紧密，保险公司面临的风险也越来越复杂， 不仅涉及自然灾害、意外事故，而口日益受到投资环境、货币政策等风险因素的影 响，保险公司面临着如何提高自身风险控制能力的问题。因此保险公司应切实研究 风险防范的办法和途径，积极防范和化解内部风险和外部风险。内部控制是保险公 司防范风险的第一道防线，处丁?基础性的地位。完善的内部控制制度是保险公司提 高风险控制能力，增加市场竞争力的前提和保证。 一、内部控制的概念及作用 （-）内部控制的概念 内部控制（Internal Control System）的概念经历了一个发展的过程。迄今为 止最权威的内部控制的概念是rfll992年美国COSO委员会发布的《内部控制整体框 架》报告（以下简称COSO报告），该报告将内部控制定义总结为：“内部控制是企 业的萤事会、管理当局和其他人员为达到下列目标提供合理保证的过程:财务报告 的可靠性；经营的效果和效率；相关法律法规的遵循。” 这个定义反映了内部控制的几个特点： 首先，内部控制是一个过程，是实现目的的手段，而非目的木身。它蕴含于管 理层的日常经营管理行为中，直接影响企业实现其0标的能力。 其次，内部控制受人为因素的影响，不仅包括企业萤事会、经理层，也包括企 业其他人员。内部控制是通过企业所有员工的言行得以实施的。 第三，内部控制只能为实现企业目标提供合理的保证，而不能提供绝对的保证。 这是因为内部控制存在它自身的局限性：首先，企业在建立内部控制时必须考虑成 本效益原则。这意味着企业不会为建设内部控制提供过高的成本；其次，内部控制 依赖企业各级人员去执行，而人为的错误和失误是很难避免的，这可能导致内部控 制失效；再次，两个或更多人联合欺诈将使内部控制失效；最后，经理层具有越过 内部控制系统的权力，内部控制对他们的作用有限。这些局限使内部控制只能就企 业目标的实现向经理层和萤事会提供合理的保证。 第四，内部控制的实施是为了实现三类既相互独立又相互联系的目标:①经营 目标的实现；②财务报告的可靠性；③法律法规的遵循性。 （二）内部控制在企业中的作用 内部控制的演变历程和国内外的内部控制实践都证实，内部控制是企业各项经 营管理工作的制度基础，是企业持续健康发展的根本保证。管理的历史和实践也反 映出企业一切工作都无法脱离内部控制而存在，企业的管理工作实际上是从建立健 全内部控制开始的，企业的一切活动都无法游离于内部控制之外。因而作为企业经 营管理的重要组成部分，有效的内部控制系统，是企业高效运作的基石，在企业经 营管理中具有举足轻重的作用。 1 ?提高企业财务会计信息、经营信息的可靠性和完整性 企业需要大量真实可靠的财务会计信息以及非财务会计信息，因为投资人、管 理者、债权人、顾客等相关利益主体需要借助财务报表來评估企业业绩，以便决策。 健全、有效的内部控制，可以保证企业财务会计信息及非财务会计信息的采集、归 类、记录