年度预算制导入方案（全面预算管理制度）.docVIP

PAGE PAGE 6 全面预算制导入方案 XX集团的预算制导入的核心目标： 通过建立初步的预算制体系，实现资源的有效投放和组织对资源的充分合理利用，防止组织人员因资源配置问题，导致市场无法开展； 既要解决销售公司中高层管理者的授权问题，同时为了保障资源管理和市场管理的有效性，又要打造费控标准化体系建设； 第一部分：费用预算管理制导入的必要性 预算、授权、费控体系是战略管理的量化 建立预算、授权、费控体系，能够细化公司战略规划和年度运作计划，是对企业战略规划的一种正式、量化的表述形式。在遵循企业战略目标的前提下概括了企业的战略目标及达成战略目标的可行步骤。有利于战略规划与年度运作计划的监控执行。 预算、授权、费控体系可以有效核定授权范围 授权过少，会造成管理者工作太多，下属积极性受挫； 过度授权，会造成工作杂乱无章，使管理失去控制。 授权要做到下授的权力刚好够下属完成任务，不可无原则地放权。 预算、授权、费控体系有助于节约营销成本 预算、授权、费控体系配合以预算报告与绩效奖惩措施，可以对下一年度的实际经营水平进行日常监控与决策。加强对费用支出的控制，有效降低公司的营运成本。 当公司的收入、成本费用水平偏离预算时，就可以根据预算报告中所反映的问题采取必要的管理措施，加以改进。 4. 预算、授权、费控体系是解决授权而不失控的有效工具 公司管理层在事前、事中、事后通过寻找经营活动实际结果与预算的差距，可以迅速地发现问题并及时采取相应的解决措施。通过强化内部控制，降低了公司日常的经营风险。 第二部分：预算、授权、费控体系的运作程序 1.预算启动 A/每年12月15日前，由各事业部制定本中心下一年度的“营销预算计划”，报销售公司常务副总、总经理进行审核。内容包括：市场分析、营销目标、营销策略、推广计划（执行方案）、组织建设、费用预算、损益分析、部门内部一次性固定资产购置需求等。B/其核心部分是销售目标、营销费用和利润目标。 （1）《市场分区域分月、分产品目标销量分解表》 通过对销售目标的分解和每个产品的效益，我们可以基本得到该市场的可以投入的费用 （2）《各事业部销售、管理费用一、二、三级科目分解表》 通过对销售、管理费用的分解，并且和相应市场的销量比较，我们可以基本得到该市场投入的费用占销售额的比例（费销比） 备注：所附表格可以作为销售目标、费用年、季、月度分解通用表格 2.预算编制、修改和汇总 A/每年12月15日，财务部门前对分子公司递交的预算表格进行初步审核和沟通调整 B/提交年度汇总预算初稿和特殊预算事项说明 3.预算预下达和正式下达 A/每年12月20日前，总经理签完毕的下年度临时预算方案正式下发 B/按临时预算方案修改本部门预算方案，并收集各部门的修改稿加以汇总上报 C/每年12月30日前，总经理签完毕，正式下发下年度预算方案 4.预算执行分析与预算调整 A/各事业部的“年度营销预算计划”在销售公司通过后进行备案，作为该事业部年度营销工作的检视标准。 B/销售公司通过“每月例会”和每季度的“经济活动分析会”对各中心的营销工作推进情况进行检视和管理，并编制部门业务分析报告，寻找产生预算与执行差异的原因，提出改进建议 ！C/每年6月下旬参考上半年部门实际运作及公司、部门计划变动情况，提交下半年度本部门预算调整申请与建议 。 D/为调动各事业部积极性：建议销售公司对各事业部在完成年度利润目标后，对超出部分利润，可提取作为该事业部下一年度的计划外市场营销费用。如次年未使用，则收回公司。 5.预算内费用的审批程序 A/除需销售公司总经理最终审批的分项费用中，单笔费用超过5万元的其他分项费用，同样需销售公司总经理最终审批方可执行； B/事业部差旅费用、工资奖金、正负激励由销售公司常务副总经理最终审批执行；C/财务、费控、督查部门不定期对费用进行统一审计。 D/具体审批流程见《区域营销中心费用审批程序》 6.超预算费用审批 超出预算各分项费用以及预算中外新增费用，仍按目前程序逐级上报，需销售公司总经理最终审批方可执行 第三部分：区域市场目标销量分解表 第四部分：区域营销中心费用审批程序 表一：大区分区域、分月度目标销量分解表 序号 区域 全年目标销量 第一季度目标分解 第二季度目标分解 第三季度目标分解 第四季度目标分解 第一季度 1月份 2月份 3月份 第二季度 4月份 5月份 6月份 第三季度 7月份 8月份 9月份 第四季度 10月份 11月份 12月份 1　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 2 3　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 4 5　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 6