单位清产核资工作实施及方案.docVIP

优秀文档 优秀文档 PAGE PAGE27 优秀文档 PAGE .. ×××有限责任公司201×年度清产核资工作实施计划 根据温州市人民政府办公室《对于在市级国资运营公司及所属公司中展开清产核资和审计工作的通知》（温政办[2011]25号）的要求，公司公司选择在全公司局限内展开清产核资和审计工作。为保障清产核资工作顺利进行，指导和标准各级各部门的详细操作程序，提高工作效率，特拟订本实施计划。 一、清产核资工作目标 （一）全面摸清公司“家底”，真切、完整地反应公司领域、构造管理情况和财务情景，防备公司整合重组期间发生国有财产散失。 （二）清考核实有关财产的亏损情况，促进上级有关部门按照政策划定解决历史遗留问题，为公司下一步的改革发展打好基础。 （三）核实各单位的财产、欠债、权利等情景，为绩效考核提供 客观、真切、合理的依据。 （四）通过此次清产核资工作，成立标准的公司管理体系， 成立健全内部控制制度，标准业务、财务管理程序，提高公司会计信 息品质，分级落实国有财产保值增值责任。 .. （五）为国资看管部门的审计和看管工作提供翔实的基础资料。 二、清产核资对象及局限对象 ×××公司及其各自所属单位，包括所有子公司（全资、控股、 有实际控制权和非控制权的子公司以及学校）。只要工商执照没注销，不论是否资不抵债、“空壳公司”均属此次清产核资对象。 局限是上述单位的财产、欠债、所有者权利及经营情景。 三、清产核资工作机构 公司公司成立以总经理为组长、副总经理为副组长以及有关职能部门负责人为成员的公司公司清产核资和审计工作带领小组，负责计划制订、人员组织、工作落实等，交流协调上级部门、审计机关有关工作，指挥协调理体清产核资工作，对提供的会计资料以及申报的工作结果真切性、完整性、可靠性肩负责任。 公司公司清产核资和审计工作带领小组办公室设在公司财务审计处。详细联系人： 。 公司公司将根据需要分设几何工作小组，分辩负责实物财产清点、账务清理等指导工作。 .. 四、清产核资工作程序 （一）账务清理。以统一的基准日为时点，以《公司会计准则》为准绳，对各级单位的所有银行账户、会计核算科目以及总分公司、母子公司之间的资本财产往来进行全面查对和清理，确保账账相符、账证相符，内部单位间做到往来关系清楚、资本财产关系清晰、账账相符。 账务清理工作详细内容包括： 1、财务部门查对总账、明细账、辅佐账一致，把基准日账面数 填入《国有财产清产核资管理系统》（下称系统）中。（详细填列方式 其余注解） 2、业务部门提供债务单位的应收款明细表。 3、供给部门提供债权单位的应付款明细表和在途物资明细表。 4、库房按存货物名、规格或种别提供存货明细表和清点表。 5、财产管理部门提供土地、牢固财产、低值易耗品管理台账，并与使用部门查对一致。如有对出门租的，其余提供财产出租管理台账。 .. 6、工程管理部门按在建项目提供项目批复、设计、授权核准等 文件，以及购买合同、承建协议、竣工结（决）算、查收报告（证书）、初装修及格证、距清查时点最近的工程进度款申请单等资料，编制工程动工台账。待建、缓建、停建项目需提供证明材料，编制待建、缓建、停建工程动工台账。 7、有对外投资、借钱、包管、抵押以及诉讼等情况的单位，分 别由对应的管理部门提供对外投资、 借钱、包管、抵押以及诉讼台账。 账务清理工作详细要求包括： 1、财务的账要与管理部门的台账一致。 2、各单位应比较国家现行有关金融法规和公司对于资本管理要 求，检验本单位开立的银行账户是否合规，对开立后使用频次不高、逾期一年未使用或违规开立的银行账户报带领小组批复同意后统一予以销户。 3、往来账清理中需要做到： ⑴所有往来账的红字余额均要重作分类（调表不调账） ； .. ⑵所有往来账应以详细的债权债务人列示，不得以地域、产品或种别、业务人员个人列示； ⑶采取正确的账龄剖析方式； ⑷同名单位往来，若性质相同，且最终金额与对方单位查对无误的，应当作会计技术性差错进行归并、对消（调2011年明细账不调2010年明细账）。 4、大额的未入账财产应暂估入账，个中已加入使用、尚未办理 竣工结算的在建工程应按照工程管理部门提供的预决算金额转增固 定财产并补提折旧，补提 2010年度的折旧当作会计差错调理报表， 补提2010年以前的折旧当作潜亏折失申报。 5、对外投资开始应采用正确的会计核算方式；其次要收集有关 法律文件，包括投资协议、公司章程、营业执照等法律证照、历年审 计报告和判定的会计报告，历年股东会及董事会的决策，等等。应特 别关怀以品牌、商标、专利技术、专有技术等账面无价值记录的财产 产生的对外投资、长远挂往来的对外投资、高危险项目如证券生意等 投资。 .. 6、持续认真清查各项账外收入，对违犯国家财经法规产生的各 种收入或私存私放的各项现金进行