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新准则审计实施的方案范本 1 2020 年 4 月 19 日 文档仅供参考 更多企业学院 : 中小企业管理全能版 183 套讲座 +89700份资料 总经理、高层管理 49 套讲座 +16388 份资料 中层管理学院 46 套讲座 +6020 份资料 国学智慧、易经 46 套讲座 人力资源学院 56 套讲座 +27123 份资料 各阶段员工培训学院 77 套讲座 + 324 份资料 员工管理企业学院 67 套讲座 + 8720 份资料 工厂生产管理学院 52 套讲座 + 13920 份资料 财务管理学院 53 套讲座 + 17945 份资 料 2 2020 年 4 月 19 日 文档仅供参考 销售经理学院 56 套讲座 + 14350 份资料 销售人员培训学院 72 套讲座 + 4879 份资料 [ 转载 ] 新准则审计实施的方案模板 ( 预算执行 ) 原文地址 : 作者 : 烟台市 XX部门 预算执行 及其它财政财务收支审计实施方案 ( 参考模板 ) 根据 审计项目计划和预算执行审计工作总体方案的要求 , 结合对 XX部门的调查了解情况 , 制定本实施方案。 一、审计目标 XX局 预算执行审计工作 , 坚持”评价总体、揭露问题、 规范管理、促进改革、提高绩效、维护安全”的总体思路 , 紧扣预 算管理、资金使用、职责履行及政策执行情况 , 增强预算执行审计 的整体性、宏观性和建设性 , 进一步促进加强预算管理 , 提高财政 资金使用效益。具体目标是 :( 根据被审计单位情况及职业判断可 有选择地确定相关审计目标 ) 3 2020 年 4 月 19 日 文档仅供参考 ( 一) 摸清预算、资金、资产及内控管理情况 , 查处预算执行过程中的违法违规问题 , 发现管理中的薄弱环节 , 维护财政经济秩序 , 促进规范管理 ; ( 二) 摸清债权债务情况 , 揭示预算执行过程中的不安全因素和潜在 风险 , 维护财政安全 ; ( 三) 摸清非税收入收缴管理情况 , 促进将所有政府收支纳入预算管 理, 推动建立健全完整协调的政府预算体系 ; ( 四) 摸清部门预算、预算执行及决算情况 , 推动预算公开和财政管 理的规范化 , 促进提高预算执行效果和财政资金使用效益 ; ( 五) 摸清部门、单位职责范围及职责履行情况 , 促进资金收支严格 按照预算执行 , 工作职责履行到位 , 达到事业发展政策目标 ; ( 六) 摸清政策执行、财政改革措施落实情况 , 推动财政体制改革 , 促进廉政建设 , 保障经济和社会健康发展 ; ( 七) 审计基本建设类项目和行政事业类项目管理及资金使 用情况 , 关注项目管理的规范性 , 资金使用的效益性 , 对影响效益的 问题深入分析原因 , 提出改进建议 ; ( 八) 审计对外投资的审批、决策、运作和效益情况 , 关注 是否存在因管理不善、决策失误导致国有资产损失浪费的问题 , 提 出改进建议 ; 4 2020 年 4 月 19 日 文档仅供参考 ( 九) 其它有关审计目标。 二、审计范围 XX部门 预算执行情况和其它财政收支情况 , 重大问题可追溯到以 前年度。延伸审计 XX、 XX等单位。 ( 或 XX专项资金 ), 对该部门管理的 XX专项资金以及 XX年 X 月 X 日至 XX年 X 月 X 日 , 履行 XX经济职能情况情况进行专项审计调查。 三、审计内容、审计重点及审计措施 ( 一) 审计内容 : 1. 预算编制及批复情况。关注部门单位预算编制是否真实、完整 , 财政拨款收入、预算外资金收入、其它收入、政府性基金收入以 及上年结转资金等是否全部编入部门单位预算 , 有无漏编、少编预算等问题。工资福利支出、对个人和家庭补助、一般商品和服务支出 , 以及业务类、投资类、发展类项目支出等预算编制是否明 细、真实 , 特别是项目支出预算编制是否合规 , 有无虚报、多报支 出等问题。是否按照市财政批准的部门预算 , 及时、完整的向所属 单位批复预算 , 有无以”管理费”、”调剂资金”等名义 , 截留、挤占所属单位资金等问题。 非税收入收缴管理情况。关注纳入预算管理的行政性收费、专 项收入、罚没收入等是否按照”票款分离”等规定, 及时足额上缴 5 2020 年 4 月 19 日 文档仅供参考 市财政 ; 收取房租收入、广告收入、经营收入等是否按规定纳入账 内核算 , 应纳入财政专户管理是否及时足额上交财政专户 , 有无隐瞒、截留、转移、坐收坐支、私存私放等问题。关注部门单位收 取行政事业性收费是否合规 , 有无自定收费项目 , 超标准、超范围收费以及无证收费等问题。关注以会议费、劳务费、培训费、咨 询费等名义套取资金 , 以虚列支出转出资金 , 上下级单位之间相互转移资金等方式设立