企业内部控制制度管理手册.docxVIP

财政盘点制度 ?第一条?目的　　为求存货及产业盘点的正确性，盘点事务处置惩罚有所遵循，并增强治理人员的责任，以到达产业治理的目的，特制定本步伐。第二条?盘点范畴　　(一)存货盘点：系指原料、物料、在制品、制制品、商品、零件调养质料、外协加工料品、下脚品。　　(二)财政盘点：系指现金、票据、有价证券、租赁契约。　　(三)产业盘点：系指牢固资产、保管资产、保管品等的盘点而言。　　1、牢固资产：包罗土地、修建物、呆板设备、运输设备、生产器具等资本支出购买者。　　2、保管资产：凡属牢固资产性质，但以用度报支的杂项设备。　　3、保管品：以用度购买者。第三条?盘点方法　　(一)年中、年终盘点　　1、存货：由资材部分或经管部分会同财政部分于年(中)终时，实施全面总清点一次。　　2、财政：由财政科与管帐科配合盘点。　　3、产业：由经管部分会同财政部分于年(中)终时，实施全面总清点一次。　　(二)月末盘点　　每月末所有存货，由经管部分及财政部分实施全面清点一次。(经管项目500项以上时，得接纳重点盘点。)　　(三)月份查抄　　由检点部分(总经理室)或财政部分照会其部分主管后，会同经管部分，做存货随机抽样盘点。第四条?人员的指派与职责　　(一)总盘人：由总经理担当，卖力盘点事情的总指挥，督导盘点事情的进行及异常事项的裁决。　　(二)主盘人：由各事业部主管担当，卖力实际盘点事情的推动及实施。　　(三)复盘人：由总经理室视需要指派及事业部经管部分的主管(含科长、厂长、处长)，卖力盘点监视之责。　　(四)盘点人：由各事业部财政经管部分指派，卖力点计数量。　　(五)会点人：由财政部分指派(人员不敷时，间接部分支援)，卖力会点并记录，与盘点人分段查对、确实数据事情。　　(六)协点人：由各事业部财政经管部分指派，卖力盘点时，料品搬运及整理事情。　　(七)特定项目按月盘点及不定期抽点的盘点事情，亦应设置盘点人、会点人、抽点人，其职责亦同。　　(八)监点人：由总经理室派员担当。第五条?盘点前准备事项　　(一)盘点编组　　由财政部分主管于每次盘点前，事先依盘点种类、项目编排盘点人员编组表，呈总经理审定后，宣布实施。　　(二)经管部分将应行盘点的财政及盘点用具，预先准备妥当；所需盘点表格，由财政部分准备。1、存货的堆置，应力求整齐、会合、分类，并置标示牌。2、现金、有价证券及租赁契约等，应按类别整理并列清单。3、各项产业卡依编号顺序，事先准备妥当，以备盘点。4、各项财政帐册应于盘点前登记完毕，如因特殊原因，无法完成时，应由财政部分将尚未入帐的有关票据如缴库单、领料单、退料单、交运单、收料单等利用结存调解表一式两联，将帐面数调解为正确的帐面结存数后，第二联财政部分自存，第一联送经管部分。　　(三)盘点期间已收到料而未办好入帐手续的原、物料，应另行分别存放，并予以标示。第六条?年中、年终全面盘点　　(一)财政部分应于呈报总经理，经批准后，签发盘点通知，并卖力召集各事业部的盘点卖力人召开盘点协调会后，拟订盘点筹划表，通知各有关部分，限期治理盘点事情。　　(二)盘点期间除紧急用料外，暂停收发料，至于各生产单元于盘点期间所需用料的领料，质料可不移动，但必须标示出。　　(三)年中、年终盘点，原则上应采全面盘点方法，如确因事情特殊，无法治理时，应呈报总经理批准后，始得改变方法进行。　　(四)盘点应尽量接纳精确的计量器，制止用主观的目测方法，每项财物数量，应于确定后，再继承进行下一项，盘点后不得变动。　　(五)盘点物品时，会点人均应依据盘点人实际盘点数，详实记录于盘点统计表，并每小段应查对一次，无误者于该表上相互签名确认后，将该表编列同一流水号码，各自存一联，备日后考核，若有收支者，必须再重点；盘点完毕，盘点人应将盘点统计表汇总体例盘存表一式两联，第一联由经管部分自存，第二联送财政部分，供核算盘点盈亏金额。第七条?不定期抽点(一)由总经理室视实际需要，随时指派人员抽点；可由财政部分填具财政抽点通知单于呈报总经理批准后治理。(二)盘点日期及项目，以不预先通知经营部分为原则。(三)盘点前应由管帐部分利用结存调解表将帐面数先行调解至盘点简直实帐面结存数，再行盘点。(四)不定期抽点，应填列盘存表。第八条?盘点陈诉(一)财政部分应依盘存表体例盘点盈亏陈诉表一式三联，送经管部分填列差别原因的说明及对策后，送回财政部分汇总转呈总经理签核，第一联送经管部分，第三联转送总经理室，第二联财政部分自存作为帐项调解的依据。(二)不定期抽点，应于盘点后一星期内将盘点盈亏陈诉表呈报上级核示。年中、年终盘点，应由财政部分于盘点后二星期内将盘点盈亏陈诉表呈报上级核示。(三)盘点盈亏金额，平时仅列入暂估科目，年终时