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XXXXXXXXXXXX有限公司 内部控制治理手册 版次：2011年第一版 体例：内控事情组 审核：内控治理委员会 批准：XX 目 录 TOC \o 1-3 \h \z \u 1 前言 4 1.1 概述 4 手册体例的意义和目的 4 内部控制目标 4 遵循的根本原则 4 内部控制依据的尺度 6 1.1.5 手册的结构组成 6 本手册的适用范畴和治理 7 1.2 内部控制体系的组织架构、职责及权限 8 目的 8 内部控制体系的组织架构 8 职责与权限 8 2 内部情况 10 2.1 内部机构设置及其权责分派 10 内部机构设置 10 内部机构的运行 12 职责与权限 12 2.2生长战略治理 16 2.3人力资源治理 17 人力资源治理 17 员工责任和目标 18 违规行为的纠正步伐 19 道德尺度的遵从 19 2.4社会责任 20 促进就业与员工权益掩护 20 3 风险评估 21 3.1 风险识别存眷因素 21 3.2风险类别 22 3.3 风险评估 22 风险评估目标 22 风险识别 22 风险阐发 23 4 控制运动 23 4.1 控制运动分类与形式 24 控制运动的分类 24 控制运动的形式 24 4.2 内部控制要求及保障步伐 24 公司业务流程总目录 24 各业务流程的要害控制目标和控制步伐 26 4.2.3资金运动 26 4.2.4采购业务 26 4.2.5资产治理 26 4.2.6财务陈诉 26 4.2.7全面预算 26 4.2.8条约治理 26 5 信息与相同 32 5.1内控存眷要点： 32 5.2控制步伐： 32 5.3 反舞弊机制 33 6 内部监视 34 6.1 目的 34 6.2 内部监视 34 日常监视 34 专项监视 35 内控自我评价陈诉 35 7 附件 36 1 前言 1.1 概述 1.1.1手册体例的意义和目的 XX有限公司（以下简称公司）作为XX团体（以下简称团体）控股子公司，为提高公司内部控制治理水平，形成常态的范例化治理，提高风险防备能力，全面贯彻财务部、证监会、审计署、银监会、保监会等五部委颁布的《企业内部控制根本范例》及《企业内部控制配套指引》，特体例《内部控制治理手册》，作为创建、执行、评价及验证内部控制的依据，确保公司从思想上提高治理水平，增强风险防备能力，包管公司协调、连续、快速生长。 本手册的实施对完善企业内部控制制度，进一步范例公司内部各个治理条理相关业务流程，剖析和落实责任，控制企业风险，包管财务陈诉真实性，确保企业资产宁静高效运行具有较强的现实意义。 1.1.2 内部控制目标：通过内部控制体系的建立、实施与完善，阐发现有业务流程，评价控制步伐的充实性、适宜性和有效性，通过对内部情况和各项业务流程以及相关制度的优化与梳理，包管公司的经营治理正当合规、资产宁静、财务陈诉及相关信息的真实完整，提高经营效率和效果，最终形成具有自身特色的企业文化，并促进公司生长战略的实现。 1.1.3遵循的根本原则 正当、合规性原则 正当合规性是指企业内部控制必须切合国度的执法法例。 全面性原则、系统性原则 内部控制贯彻决策、执行和监视全历程，笼罩公司各部分的种种正式运行的业务和产生的事项。公司的每一位员工既是内部控制的主体，又是内部控制的客体；既要对其卖力的业务实施控制，又要受到其他人员或制度的监视与制约。 内部控制使各部分、各岗亭形成较为系统的既制约又具有纵横交织干系的统一整体，确保各部分和各岗亭均能按特定的目标相互协调地发挥作用，最终实现公司内部控制的总体目标。 制衡性原则 内部控制在治理结构、机构设置及权责分派、业务流程等方面形成相互制约、相互监视，同时分身运营效率。内部牵制体现部分与部分、员工与员工以及各岗亭之间所创建的相互验证、相互制约的干系，特别要明确部分、岗亭之间的职责，治理授权要适度、明确。 本钱效益原则 内部控制权衡实施本钱与预期效益，以适当的本钱实现有效控制，既要防备步伐过细、控制太过会低落效率，增大控制本钱，又要制止控制不敷达不到控制风险的目的。 赏罚结合原则 明确各部分及人员应包袱的职责，做到奖罚有东西，责任可追溯，制止产生越权或相互推诿的现象。 可操纵性原则 内部控制必须切合公司实际，无论是业务流程控制点的设置，照旧授权项目权限简直定，都要包管可操纵性。 包涵性原则 本手册力求制止与其他制度相矛盾，尽可能包涵差别企业现有的内控制度。对不切合内控要求