企业全面预算管理的实施.docxVIP

目录 TOC \o 1-3 \h \z \u 前言 全面预算治理方案的设计底子和目的 157 一、全面预算治理方案的设计底子 157 二、设计本全面预算治理方案目的 158 第一部分 预算组织 158 第一章 预算治理委员会 158 第二章 预算治理事情组 159 第三章 预算责任网络 159 一、预算单元的界定 159 二、北兴特钢预算责任网络的界定 159 第二部分 预算体例 160 第四章 预算目标及其指标体系 160 一、预算目标简直定 160 二、预算指标体系 161 第五章 预算体例要领及体例时期 161 一、以转动预算的体例思路体例牢固时期预算（年度预算） 161 二、以零基预算的体例要领体例用度预算 162 三、体例牢固预算 162 四、创建总经理机动用度基金 162 第六章 预算体例步伐 162 第七章 各预算单元的业务预算体例内容及体例要领 163 一、销售部的预算体例内容及体例要领 163 二、生产车间的预算体例内容及体例要领 166 三、采购部预算 169 四、其他职能部分的用度预算 171 五、财政部预算 171 第三部分 预算执行 174 第八章 预算执行 174 第九章 预算监控 175 一、创建责任管帐体系 175 二、创建预算陈诉体系 175 三、预算监控体系 178 第十章 预算调解 178 一、预算调解原因范例 178 二、预算调解步伐范例 179 三、例外事项 179 第四部分 预算考核 179 第十一章 预算考评 179 一、预算考评原则 179 二、预算考核与本钱用度控制考核的对接 180 第五部分 实施全面预算治理的相关条件 180 一、推行全面预算治理的前期准备 180 二、实施全面预算治理的条件 181 前言 全面预算治理方案的设计底子和目的 一、全面预算治理方案的设计底子 我们所设计的全面预算方案是创建在齐齐哈尔北兴特殊钢有限责任公司组织结构、部分职责说明、北兴特钢财政控制体系及其他内部控制制度的底子之上。 北兴特钢组织结构 北兴特钢组织结构图 北兴特钢财政控制体系是一种相对集权的治理模式，各职能部分不具有对外投资和融资的权限。 部分职责说明见治理组织咨询方案。 其他内部控制制度见北兴特钢财政控制体系。 二、设计本全面预算治理方案目的 全面预算治理体系是创建在企业生长战略和企业薪酬体系底子之上的企业运行机制，包罗预算组织创建、预算体例、预算审批与下达、预算执行与反馈监控、预算调控以及预算考评等环节。 预算促进了企业筹划事情的开展与完善，减小了企业的经营风险与财政风险。 预算的底子是筹划，因此，预算能促使企业的各级经理提前制定筹划，制止企业盲目生长，遭受不须要的经营风险和财政风险。事实上，制定和执行预算的历程，就是企业不停用量化的东西使自身的经营情况、自己拥有的经济资源和企业的生长目标保持动态平衡的历程。 预算促进了企业内部各部分间的互助与交换，淘汰了相互间的辩论与矛盾。 预算使企业的高层治理者全盘考虑企业整个代价链之间的相互干系，明确各部分的责任，便于各部分之间的协调，制止由于责任不清造成相互推诿的事件产生，它能变更企业各部分的积极性，促成企业恒久目标的最终实现。 ?预算提供了企业绩效的评价尺度，便于考核，强化了内部控制。 预算是对企业筹划的数量化和钱币化的体现，因此，预算为业绩评价提供了尺度，便于对各部分实施量化的业绩考核和赏罚制度，也方便了对员工的鼓励与控制。预算治理对企业各部分及其员工的日常运动进行了范例，使企业的经营运动有目标可循，有制度可依，消除了指令朝令夕改、运动随意变革的现象。由此可见，开展预算治理是增强和完善内部控制的重要事情。 第一部分 预算组织 第一章 预算治理委员会 结合公司现行的治理结构和治理机制，公司将在董事会下设公司预算治理委员会，预算治理委员会凭据董事会的授权行使预算治理职责，向董事会提交年度预算方案、报告预算执行情况和预算治理事情进展情况。预算治理委员会是非常设机构，凭据需要召开集会。 公司预算治理委员会作为预算治理决策层，是预算治理的最高权力机构，该委员会主任由公司董事长担当，成员包罗公司董事、总经理、副总经理。 预算治理委员会职责： 制定预算治理步伐，审定、签发公司预算治理制度； 凭据生长战略和中恒久生长筹划，提出年度生长目标，并量化为预算指标，在此底子上，凭据财产结构特点，剖析预算指标，并下达至各预算单元； 体例公司年度预算和预算调解方案； 对执行历程中出现的