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非财务经理财务管理;你有这样的困惑吗?;“Using Business Acumen to Understand How Your Company Really Works”
——《CEO说——人人都应该像企业家一样思考》拉姆·查兰;更好地了解商业本质及企业运营中最应该关注的关键要素——是商业中的通用语言
建立健全的商业头脑,学会和公司里任何层次的任何人进行有意义的对话
包含三项能力——市场导向、财务敏锐、全局思维;“我们和许多公司一样,一直把注意力放在利润表的数字上,却很少讨论现金周转问题。这就好像开着一辆车,只知道盯着仪表盘上的速度,却没有注意到油箱已经没有油了”
新的运营顺序不应是“增长、增长、再增长”,取而代之的应该是“现金流量,获利性,增长”
DELL;培训目标;课程预览;全面系统的了解财务 ;企业的每项经营活动都与财务相关;22;资产负债表
反映企业在某一特定日期财务状况的会计报表
钱从哪里来?到哪里去?
财务结构是否合理?有何风险?
资产=负债+权益
利润表(损益表)
反映企业在一定期间生产经营成果的会计报表
企业赚钱了吗?
利润是如何形成的?
影响利润的因素有哪些?
利润=收入-支出
;会计和财务报表的关系;收入的确认;税款;营改增;为什么要“营改增”;折旧;损益表和资产负债表;财务的3大报表;有过去工作多年的经验积累,小王决定自行创业,从事欧洲进口食材生意。熟识的供应商同意货款30天后支付。
小王现有银行存款1万元,产品毛利为40%初期创业,她租用朋友的房子当公司,房租、水电费每个月1万元。她自己不领薪水,没有聘请员工。为了开发客源,她给下游客户提供60天的付款条件。
创业前3个月每个月的业绩都比前一个月增长50%,收入扣除成本及营业费用后,除了第一个月小亏2000元,第二个月开始获利。
前3个月损益情况如下:;现金流;现金流;关注现金 ;你会投资哪家公司?;现金流的重要性;;例: 企业经营活动与财务报表的关系;合并报表 –投资;体检报告——财务的3大报表;谁使用财务报表?;解读财务报表 ;财务分析能够告诉我们什么?;趋势分析;趋势分析 – 基本规则; 一项财务指标 财务
另一项财务指标 比率;盈利能力—利润率;毛利率在一定程度上可以反映企业的持续竞争优势如何
毛利率在40%以下,其处于高度竞争的行业
如果一个行业的平均毛利率低于20%,那么该行业一定存在着过度竞争;资金活跃度——周转率(经营效率比率) ;现金周转期;最难管理的应收账款;最昂贵的是存货;流动性与杠杆率—流动比率和资产负债率;资产和投资资本比率;企业最终要达到的结果;提高ROE的方法;投资回报;净资产报酬率分解(ROE)—杜邦分析法;总结;确保资本投资创造价值;资本项目发起程序;投资是否创造了价值?;例;投资分析方法;进行投资分析的步骤;现金流出和流入;折现率的使用;例:项目比较;项目1的NPV工作表;项目1的IRR工作表 – IRR 计算;项目2的NPV工作表;项目1和2的比较;卡车采购;卡车采购 - NPV 分析工作表;NPV分析的总结;为什么要进行长期投资分析?;促销活动的财务分析;影响利润的5大因素;促销活动的财务分析;保本点(盈亏分界点)分析;单位变动贡献; 保本点分析;练习 ;答案;计算保本点;取得目标利润的销量;原保本点销量 100,000
降价10%后,保本点销量
因降价而需额外增加的销量
销量需较原来增加 % ;开展促销活动后的保本点;为什么使用财务分析;长期项目财务分析 – 例;让我们来开一家餐厅试试?;价值链与利润获得;价值链;把企业创造价值的过程分解为一系列互不相同但又相互关联的经济活动,或者称之为“增值活动”,其总和即构成企业的“价值链”
企业的基本增值活动,即一般意义上的“生产经营环节”,包括:
如材料供应、成品开发、生产运行、成品储运、市场营销和售后服务。
这些活动都与商品实体的加工流转直接相关
价值链
上下游关联的企业与企业之间的行业价值链
企业内部各业务单元之间的企业价值链
价值链上的每一项价值活动都会对企业最终能够实现多大的价值造成影响。;价值链系统中各企业关系;零售价格是建立价值链的起始点;
% of
Revenue;财务健康状况的主要驱动因素;不同公司商业模型的区别;理想的利润结构;提高利润的方法;价值驱动力:因果链;收入增长管理的重要性; 企业如何多赚钱;管理营运资本的重要性;营运资本 – 应收款项;营运资本 – 存货;加快营运资本流转的其他方面 ;壮大:持续经营
;销售(销量);销货成本;用平衡记分卡和关键指标(KPI)管理;收益增长管理;RGM的根本目标;星巴克卖的
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