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非财务经理人财务管理;课程介绍述;
财务管理 --- 什么是财务管理?;财务管理言论;管理者必要了解的财务知识;第一层次:财务会计系统:
基本做账,报帐,出报告
财务会计系统模块(会计信息系统)
财务会计系统的设计;第二层次:财务管理:
全面预算管理(内部控制)
筹资管理:企业资本的筹集、 最优资本结构、 筹资方案实施、 筹资风险管理
投资管理:企业投资决策、企业投资风险
营运资本管理:现金管理、应收账款管理、存货管理;收入、成本和利润管理:收入管理、成本控制(管理会计)、税务筹划(系统的税法知识)、利润分配
企业财务控制:内部控制(内部控制)、责任会计(管理会计)、内部审计(审计)、公司治理结构;专项财务管理:企业并构、企业清算、企业价值评估
财务分析:财务能力分析、财务结构分析、企业风险分析
业绩评价:业绩评价指标体系、经营者业绩评价与激励;;财务会计; 财务管理的目标又称理财目标,
指企业进行财务活动所要达到的根本目的,是评价企业
财务活动是否合理的标准,它决定着财务管理的基本方向。;利用会计信息可以作出那些决策:; 现代企业财会管理体系 — — 财会管理的架构;阶段1
计分员;;;未来财务管理目标转变的六个方面;财务报表
阅读与管理;财 务 报 表;财务报表概述;一、财务报表使用者的阅读重点;资产负债表
概念:资产负责表是反映企业在一定日期(月末 年末)财务状况的会计报表.
它是从一定时间上对企业的资金状况作静态表述,所以一般称之为静态报表.产负责表是反映企业在一定日期(月末 年末)财务状况的会计报表;
;资产负债表等式
;(一)资产类; 产品积压
4、存货、存量大、可能
原材料储备过大
固定资产原价
5、固定资产 累计折旧
固定资产净值
6、无形资产;(二)负债项目的阅读;2、借款项???
短期借款 将借款合同 ①虚列报表、骗取
企业借款 财务费用 银行贷款
长期借款 联系 ②利息向非金融机构
3、应交款项目
未交税金 是否套写发票,偷漏税款
应交款 未付利润 是否以物易物,往来货款相抵
其他未交款 是否长期拖欠税款;(三)所有者权益项目的阅读;阅读方法三、借助相关财务比率透视企业财务状况;1、资产负债率:指负债总额与资产总额比率
资产负债率=
这一指标,表明企业资产中负债的比例,可以检查
企业的财务状况是否 稳定。负债率越低,财务状
况越稳定。
从财务学角度来说,一般认为我国企业理想化负债
率一般企业40%左右上市公司一般不超过50%。;2、流动比率
流动比率是指企业的流动资产与企业的流动负债之比。
流动比率=
理想的比值是: 流动资产 2 流动负债 1
结果:大于2 说明企业偿债能力比较强
小于2 说明企业偿债能力比较弱
等于1 说明企业偿债能力比较危险
小于1 说明企业偿债能力基本难
;3、速动比率
以上指标采用全部流动资产,由于流动资产中存货流动性较差,
为了进一步对企业短期偿债能力进行检验,可以采用速动比率。
速动比率=
速动资产总额=流动资产总额——存货
理想速动比率为1
如果,速动比率1,说明企业短期偿债能力比较强
速动比率1,说明企
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