非财务经理人财务管理.pptx

非财务经理人财务管理;课程介绍述; 财务管理 --- 什么是财务管理？;财务管理言论;管理者必要了解的财务知识;第一层次：财务会计系统： 基本做账，报帐，出报告 财务会计系统模块（会计信息系统） 财务会计系统的设计;第二层次：财务管理： 全面预算管理（内部控制） 筹资管理：企业资本的筹集、 最优资本结构、 筹资方案实施、 筹资风险管理 投资管理：企业投资决策、企业投资风险 营运资本管理：现金管理、应收账款管理、存货管理;收入、成本和利润管理：收入管理、成本控制（管理会计）、税务筹划（系统的税法知识）、利润分配 企业财务控制：内部控制（内部控制）、责任会计（管理会计）、内部审计（审计）、公司治理结构;专项财务管理：企业并构、企业清算、企业价值评估 财务分析：财务能力分析、财务结构分析、企业风险分析 业绩评价：业绩评价指标体系、经营者业绩评价与激励;;财务会计; 财务管理的目标又称理财目标， 指企业进行财务活动所要达到的根本目的，是评价企业 财务活动是否合理的标准，它决定着财务管理的基本方向。;利用会计信息可以作出那些决策：;  现代企业财会管理体系  — — 财会管理的架构;阶段1 计分员;;;未来财务管理目标转变的六个方面;财务报表 阅读与管理;财 务 报 表;财务报表概述;一、财务报表使用者的阅读重点;资产负债表 概念:资产负责表是反映企业在一定日期(月末 年末)财务状况的会计报表. 它是从一定时间上对企业的资金状况作静态表述,所以一般称之为静态报表.产负责表是反映企业在一定日期(月末 年末)财务状况的会计报表; ;资产负债表等式 ;（一）资产类; 产品积压 4、存货、存量大、可能 原材料储备过大 固定资产原价 5、固定资产 累计折旧 固定资产净值 6、无形资产;（二）负债项目的阅读;2、借款项??? 短期借款 将借款合同 ①虚列报表、骗取 企业借款 财务费用 银行贷款 长期借款 联系 ②利息向非金融机构 3、应交款项目 未交税金 是否套写发票，偷漏税款 应交款 未付利润 是否以物易物，往来货款相抵 其他未交款 是否长期拖欠税款;（三）所有者权益项目的阅读;阅读方法三、借助相关财务比率透视企业财务状况;1、资产负债率：指负债总额与资产总额比率 资产负债率= 这一指标，表明企业资产中负债的比例，可以检查 企业的财务状况是否 稳定。负债率越低，财务状 况越稳定。 从财务学角度来说，一般认为我国企业理想化负债 率一般企业40%左右上市公司一般不超过50%。;2、流动比率 流动比率是指企业的流动资产与企业的流动负债之比。 流动比率= 理想的比值是： 流动资产 2 流动负债 1 结果：大于2 说明企业偿债能力比较强 小于2 说明企业偿债能力比较弱 等于1 说明企业偿债能力比较危险 小于1 说明企业偿债能力基本难 ;3、速动比率 以上指标采用全部流动资产，由于流动资产中存货流动性较差， 为了进一步对企业短期偿债能力进行检验，可以采用速动比率。 速动比率= 速动资产总额=流动资产总额——存货 理想速动比率为1 如果，速动比率1，说明企业短期偿债能力比较强 速动比率1，说明企