行政事业单位内部控制规范(PPT83页).pptx

行政事业单位内部控制规范 ——业务培训; 一、什么是“内部控制” 二、单位需要开展的主要工作 三、单位层面内部控制 四、业务层面内部控制 ;一、什么是“内部控制” 内部控制是指单位为实现控制目标，通过制定制度、实施措施和执行程序，对经济活动的风险进行防范和管控。;实现的目标;如何设计和实施内部控制;关键4步：;二、单位需要开展的主要工作;三、单位层面内部控制;三、单位层面内部控制;三、单位层面内部控制;三、单位层面内部控制;三、单位层面内部控制;三、单位层面内部控制;三、单位层面内部控制;三、单位层面内部控制;;四、业务层面内部控制——预算业务控制;预算业务控制——预算编制业务流程梳理（一上举例) ;预算业务控制——预算编制业务流程梳理（举例) ;预算业务控制——预算编制业务主要风险;预算业务控制——预算编制控制措施;预算业务控制——预算编制控制措施;23;预算执行业务——主要风险和控制措施;预算业务控制——决算业务风险及控制措施;预算业务控制——绩效业务风险及控制措施;预算调整流程(举例) ;收支业务控制——收入业务流程梳理(举例);;;合理设置岗位，明确相关岗位的职责权限，确保收款、会计核算等不相容岗位相互分离 财会部门对收入实施归口管理 一是制定收入内部管理制度 二是全面掌握各部门的收费项目 三是要求各业务部门及时提交收入合同协议 四是及时进行收入业务会计核算 五是加强对收入的分析和对账工作 六是加强对收入业务的检查 严格执行“收支两条线”管理规定：收缴分离，票款一致 建立健全票据和印章管理制度 建立票据专管制度：专人、专账、专柜、专管员；建立台账 票据按序号使用，做好废旧票据管理 ;收支业务控制——支出业务流程梳理(举例);收支业务控制——支出业务主要风险;;;费用报销流程(流程举例) ;;债务业务流程(举例) ;;;资产控制——货币资金管理的控制措施;资产控制——货币资金管理的控制??施;资产控制——货币资金管理的控制措施;;资产控制——实物资产和无形资产管理的控制措施;资产控制——实物资产和无形资产管理的控制措施;;固定资产内部控制流程（举例）;固定资产管理风险及控制措施（举例）;固定资产管理风险及控制措施（举例）;资产清查业务流程(举例) ;资产处置流程(举例) ;;;;采购业务控制——主要风险;采购业务控制——控制措施;;采购业务控制——控制措施;;采购业务控制——控制措施;政府采购业务流程(从提出需求到付款流程举例) ;自行采购业务流程(举例) ;合同控制——风险点;合同控制——风险点;合同控制——风险点;;合同业务控制——控制措施;合同业务控制——控制措施;;合同控制——合同管理流程(举例) ;建设项目控制;;建设项目控制——控制措施;;建设项目前期准备工作流程(举例) ;建设项目投资控制流程(举例) ;工程变更流程(举例) ;项目价款支付流程(举例) ;竣工决算流程(举例) ;监督与评价;监督与评价;