行政事业单位内控审计方法及要点.docx

一、审计方法 1 、内部控制审计方法 ）收集、审阅现行的内部管理制度 。主要包括预算管理、财务管理、资产管理、 业务管理等制度，分析掌握被审计单位内部管理制度执行的关键环节和重点监控点， 评价内部管理制度 建立健全情况 ，以及各项管理制度与现行法律法规、 政策规定是否相一致， 能否满足部门职责要求和管理需要，是否存在制度性缺陷或管理漏洞。 ）收集、审阅对所属部门管理的内控制度。 主要包括对所属部门管理的项目、程序、考核标准，查阅相关考核记录及监管措施办法， 重点关注所属单位是否发生重大违法违规问题、 重大责任事故。 评价被审计单位对所属部门管理和监督的情况，是否真正起到监管职责。 ）收集、审阅重点业务流程。 通过抽查重点业务事项，重点审计 单位预算和其他财政财务收支情况， 检查和评价被审计单位是否严格遵守内部管理制度， 是否存在被审计单位向所属部门输送利益、 营私舞弊、损失浪费、挤占挪用等问题。 2 、内部控制审计测试 符合性测试是对内部控制制度的遵循情况进行检查评审的活动。 其目的是测试执行情况符合制度要求的程度 。它所采用的方法主要有： 审阅证据、跟踪重做、以及实地观察等；实质性测试是对被审单位的经 济信息，各种数据进行审核检查的活动，其目的在于验证、评估信息本身的合法性、真实性。测试中常用的方法有盘存法、询证法、账户分析法、调节法、鉴定法等。 二、审计要点 1、内部管理